| 2023 Taxas de imposto sobre ganhos de capital | |||
|---|---|---|---|
| Status de arquivamento | 0% de taxa de imposto | 15% de taxa de imposto | 20% de taxa de imposto |
| Individual | Até $ 44,625 | $ 44,626 para US $ 492,300 | Superior a US $ 492,300 |
| Chefe de família | Até $ 59,750 | $ 59,751 para US $ 523,050 | Superior a US $ 523,050 |
| Arquivamento de casado em conjunto | Até $ 89,250 | $ 89,251 para US $ 553,850 | Superior a US $ 553,850 |
| Arquivamento de casado separadamente | Até $ 44,625 | $ 44,626 para US $ 276,900 | Superior a US $ 276,900 |
Transações Tributáveis de Bitcoin
O IRS forneceu orientações específicas sobre transações envolvendo ativos digitais que devem ser incluídos em uma declaração de imposto de renda. Observe que a extensão dessas transações pode dificultar o rastreamento de todas as transações; Os investidores e usuários de criptomoedas são aconselhados a consultar a orientação do consultor tributário para garantir que todas as transações a seguir sejam capturadas adequadamente:
- Venda de um ativo digital por fiduciário
- Troca de um ativo digital por propriedade, bens ou serviços
- Troca ou troca de um ativo digital por outro ativo digital
- Recebimento de um ativo digital como pagamento por bens ou serviços
- Recebimento de um novo ativo digital como resultado de um hard fork
- Recebimento de um novo ativo digital como resultado de mineração ou atividades de aposta
- Recebimento de um ativo digital como resultado de um airdrop
- Qualquer outra disposição de interesse financeiro em um ativo digital
- Recebimento ou transferência de um ativo digital gratuitamente (sem fornecer qualquer contraprestação) que não se qualifique como um presente de boa-fé
- Transferir um ativo digital como um presente de boa-fé se o doador exceder o valor anual de exclusão de presentes
Base Tributária do Bitcoin
Em seu sentido mais amplo, a base tributária do Bitcoin utilizada para determinar seu ganho ou perda é o custo com que a moeda digital foi obtida. Por exemplo, suponha que 100,000 Satoshi foram adquiridos quando o Bitcoin estava sendo negociado a US$ 20,000/moeda. A base de custo da aquisição seria $ 20.
No exemplo acima, se o Bitcoin fosse vendido por US$ 25, ocorreria um ganho tributável de US$ 5. Se o Bitcoin fosse vendido por US$ 14, ocorreria uma perda de US$ 6.
A base tributária do Bitcoin se torna mais complicada à medida que ocorrem transações menos diretas. Por exemplo, pode ser gratuito para um investidor receber tokens lançados no ar ou tokens em troca de um serviço. Na maioria dessas situações, o Bitcoin (ou outras moedas digitais) teria uma base igual ao valor justo de mercado no momento da aquisição. Esse tratamento tributário é semelhante ao de ações e títulos.
Implicações fiscais da mineração de Bitcoin
A mineração de criptomoeda também é considerada um evento tributável. O valor justo de mercado ou base de custo da moeda é seu preço no momento em que você a extraiu. A boa notícia é que você pode fazer deduções de negócios para equipamentos e recursos utilizados na mineração. A natureza dessas deduções difere dependendo se você extraiu as criptomoedas para ganho pessoal ou individual.
Se você administra uma empresa de mineração, pode fazer as deduções para reduzir sua conta de impostos. Mas você não pode fazer essas deduções se minerou as criptomoedas para benefício pessoal.
Implicações Fiscais de Swaps
Alguns argumentaram que a conversão de uma criptomoeda para outra, digamos de Bitcoin para Ether, deve ser classificada como uma transferência semelhante sob a Seção 1031 do Código da receita interna. O IRS permite diferir o imposto de renda sobre essas transações.
No entanto, em um memorando do Office of Chief Counsel divulgado em 18 de junho de 2021, o IRS determinou que tais trocas não se qualificam como trocas semelhantes de acordo com a Seção 1031. Além disso, a Lei de Cortes de Impostos e Empregos (TCJA) de 2017 pôs fim a essa prática ao esclarecer que as transferências semelhantes são restritas a transações imobiliárias.
Se você receber criptomoeda em uma transação realizada por meio de uma exchange, o valor da moeda digital recebida é registrado pela exchange no momento da transação. Se a transação for realizada fora da cadeia, a base da troca é o valor justo de mercado da troca. Caso contrário, a troca centralizada ou descentralizada terá registro da base em seu registro distribuído.
Implicações fiscais dos hard forks
Hard forks de uma criptomoeda ocorrem quando ocorre uma divisão de blockchain, o que significa que há uma mudança nos protocolos. Uma nova moeda, com diferenças em mineração e casos de uso de seu antecessor, é criada. Os detentores da criptomoeda original podem receber novas moedas. Essa prática também é conhecida como airdrop e também é usada como tática de marketing por desenvolvedores de novas moedas para induzir demanda e uso.
Em uma decisão de 2019, o IRS esclareceu que os hard forks não resultam em receita bruta, se o titular da carteira não receber unidades de criptomoeda. Airdrops, por outro lado, se qualificam como receita bruta depois que o titular recebe unidades de uma nova criptomoeda, seja após um hard fork ou por comerciantes de uma moeda. Neste último caso, a quantidade e o tempo em que o titular da carteira criptográfica recebe as novas moedas determinam o valor do imposto. Airdrops são tributados como renda ordinária.
Implicações fiscais de presentear Bitcoin
As doações de criptomoeda são tratadas de maneira semelhante às doações em dinheiro. Eles são dedutíveis de impostos, embora os doadores enfrentem limites de quanto podem deduzir com base em seu AGI. Um avaliador atribuirá um valor de mercado justo para a moeda com base em seu preço de mercado no momento da doação. O doador não é obrigado a pagar quaisquer impostos sobre o ganho de preço.
O IRS estabeleceu uma taxa anual exclusão de imposto de doação todo ano. Em 2022, os contribuintes têm permissão para uma exclusão anual por donatário para um valor de doação de até $ 16,000. Para 2023, esse limite foi aumentado para US$ 17,000.
Considerações Especiais
A volatilidade do preço do bitcoin dificulta a determinação do valor justo da criptomoeda nas transações de compra e venda. É altamente recomendável rastrear as transações à medida que ocorrem, pois a necessidade retrospectiva de obter informações financeiras (mesmo em livros distribuídos) pode ser difícil.
Também é difícil identificar o método contábil apropriado para uso na tributação de criptomoedas. Ultimo a entrar primeiro a sair (LIFO) e Mais alto a entrar, primeiro a sair (HIFO) têm o potencial de diminuir os impostos, mas o IRS aprovou muito poucas instâncias de seu uso para traders de criptomoedas. Primeiro, primeiro a sair é o método mais comumente usado para contabilização de criptomoedas.
A criptomoeda doada a uma organização de caridade geralmente não resulta em uma transação tributável. A base da doação geralmente é o valor justo de mercado da moeda digital no momento da transação.
Como posso evitar pagar impostos sobre Bitcoin?
A maneira mais fácil de evitar o pagamento de impostos sobre o Bitcoin é não vender nenhuma moeda digital durante o ano fiscal. Embora existam implicações fiscais para receber Bitcoin como um airdrop ou em troca de serviço, a maioria dos eventos tributáveis é desencadeada pela venda ou troca da criptomoeda.
O IRS sabe que possuo Bitcoin?
Algumas trocas centralizadas têm obrigações de relatórios “Conheça seu cliente”, nas quais os investidores devem fazer upload de sua identificação com foto e algumas informações pessoais. Se sua plataforma de negociação fornecer a você um Formulário 1099-B ou 1099-K, o IRS será informado de que você negociou com a plataforma de negociação.
O que acontece se você não declarar impostos sobre Bitcoin ao IRS?
A evasão fiscal ocorre quando os contribuintes conscientemente não pagam impostos sobre qualquer fonte de renda, seja ela relacionada a criptomoeda, salários, vencimentos, ações, imóveis ou outros investimentos. Se o IRS tiver motivos para acreditar que você cometeu fraude fiscal, eles podem auditar você. Esteja ciente de que as plataformas de negociação podem emitir declarações fiscais, notificando o IRS de que você se envolveu em transações de criptomoeda.
Concluindo!
A criptomoeda é um mercado empolgante, volátil, arriscado e emergente. Aqueles que investem, negociam ou transacionam com Bitcoin devem tomar cuidado para conhecer as implicações fiscais de seus movimentos de moeda digital. A maioria das transações desencadeia eventos tributáveis, e a base tributária do Bitcoin possuído geralmente é a base de custo na aquisição ou o valor justo de mercado na aquisição. A não remessa consciente de impostos sobre transações de criptomoedas é considerada fraude fiscal.
Fonte: https://www.investopedia.com/articles/investing/040515/are-there-taxes-bitcoins.asp?utm_campaign=quote-yahoo&utm_source=yahoo&utm_medium=referral&yptr=yahoo