Receber uma solicitação de auditoria fiscal é comum se você tiver não informado corretamente sua renda e retrospectiva vem sobre a importância da BASE DE CUSTO no pagamento de impostos criptográficos. Embora as solicitações de auditoria possam variar em conteúdo, há algumas perguntas preliminares típicas que o IRS fará sobre seus impostos sobre criptomoedas. Ao responder ao IRS, a melhor prática é responder a cada solicitação de forma transparente e organizada.
Você pode esperar que eles peçam que você divulgue todas as suas contas, incluindo:
- “Todos os IDs de carteira e endereços de blockchain de propriedade ou controlados pelo contribuinte.”
- “Todas as trocas de moeda digital (DCE) e facilitadores peer-to-peer (P2P) (por exemplo, Coinbase, Paxful ou Localbitcoins.com) (estrangeiros e domésticos) … com IDs de usuários associados, endereços de e-mail, endereços IP e números de contas relacionados para essas plataformas.”
Como descrito em resposta de notificação do IRS de manutenção de registros (P&R 45), o IRS também exige os seguintes registros para cada transação:
- “A data e a hora em que cada unidade de moeda virtual foi adquirida”,
- “A base e o FMV de cada unidade no momento da aquisição”,
- “A data e a hora em que cada unidade foi vendida, trocada ou descartada de outra forma”,
- “O FMV de cada unidade no momento da venda, troca ou alienação, e a quantia em dinheiro ou o FMV da propriedade recebida por cada unidade.”
- “Explicação do método usado para calcular a base relativa à venda ou outra alienação de moeda virtual.” (Observe que isso se refere ao método de contabilidade de criptografia).
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Qual é a base de custo no pagamento de impostos sobre criptomoedas?
A base de custo é o valor que você pagou por um investimento mais qualquer corretora, comissão ou taxas de negociação calculadas para fins fiscais. Muitas vezes, sua base de custo será simplesmente o preço original que você pagou quando adquiriu o investimento, como ações em ações, fundos mútuos ou criptomoedas. Ainda assim, fica mais complicado em algumas situações. Ao vender esse ativo ou investimento, você precisará conhecer sua base de custo para determinar se tem ganhos ou perdas de capital.
Por que a Base de Custo no Pagamento de Imposto de Criptomoeda é necessária?
Aprender a base de custo para seus investimentos é essencial para determinar o que você devo por impostos. Negociar um ativo e realizar um lucro ou prejuízo nesse investimento é considerado um evento tributável. Para entender completamente as consequências fiscais para a venda de um ativo, você precisará conhecer a base de custo original/preço de compra.
Como calcular a base de custo no pagamento de impostos sobre criptomoedas?
Calcular a base de custo para uma conta tributável pode ser assustador quando você possui uma ação, fundo mútuo ou criptomoeda e faz várias compras a preços diferentes. Aqui estão as estratégias que você pode usar:
Método de primeiro a entrar, primeiro a sair (FIFO)
As primeiras ações que você compra são tratadas como as primeiras ações que você vende. FOFO é o método padrão do IRS e o método que a maioria das corretoras usa para calcular a base de Custo.
Método de custo médio
Você divide o custo total das ações pelo número de ações que possui e, em seguida, usa a média como base de custo. A opção do método de custo médio é apenas para vendas de fundos mútuos e planos específicos de reinvestimento de dividendos.
Você não pode usar o método de custo médio para obter a base para estoques individuais.
Você identifica as ações ou ativos específicos que está vendendo ao seu corretor. Você informará seu corretor no momento da venda que está usando esse método, portanto, mantenha bons registros para documentar sua base.
Como calcular a base de custo no pagamento de impostos criptográficos
Para mostrar como cada método funciona, vamos trabalhar com exemplos.
Suponha que você possui 500 ações da Empresa Coinbase estoque. Você comprou suas ações por quatro anos:
- Janeiro de 2019: 100 ações a US$ 10 por ação, totalizando US$ 1,000
- Janeiro de 2022: 100 ações a US$ 12 por ação, totalizando US$ 1,200
- Janeiro de 2021: 100 ações a US$ 14 por ação, totalizando US$ 1,400
- Janeiro de 2022: 100 ações a US$ 16 por ação, totalizando US$ 1,600
Seu valor total de investimento é de $ 5,200.
Em maio de 2022, você decidiu vender 150 de suas ações. Veja como cada método de base de custo funcionaria.
Exemplo 1: Primeiro a entrar, primeiro a sair (FIFO)
Você vende todas as 100 ações que comprou por $ 10 ($ 1,000) mais 50 das ações que comprou por $ 12 ($ 600). Sua base de custo total é de $ 1,600.
Exemplo 2: Custo Médio
Você pega seu custo total para comprar todas as suas ações, que é $ 5,200, e o divide por 400. A fórmula traz sua base de custo para $ 13 por ação. Multiplique $ 13 pelo número de ações que você está vendendo, que é 150. Sua base de custo é $ 1,950.
Exemplo 3: Identificação Específica
Você escolhe as ações específicas que deseja vender. Você poderia vender todas as 100 ações que comprou por $ 16 ($ 1,600) mais 50 das ações que comprou por $ 14 ($ 700). Isso tornaria sua base de custo $ 2,320. No entanto, você será tributado de acordo com as taxas de imposto sobre ganhos de capital de curto prazo porque manteve as ações de $ 16 por menos de um ano.
Você poderia manter as ações de $ 16 e vender todas as 100 de suas ações de $ 14 ($ 1,400) mais 50 das ações que você comprou por $ 12 ($ 600). Sua base de custo seria $ 2,000. Geralmente, você deseja uma base de custo mais alta, pois reduzirá seu ganho de capital e, portanto, seu imposto, mas esse método pode compensar se você for tributado com taxas de ganhos de capital de longo prazo.
Calculando a base de custo para criptomoedas
Se você vendeu, gastou ou negociou criptomoedas em 2021, provavelmente tem algumas perguntas sobre como as negociações afetam suas implicações fiscais este ano. Você provavelmente deveria impostos sobre ganhos de capital se ganhasse dinheiro com qualquer transação de criptografia. Calcular a base de custo de sua criptomoeda é o primeiro passo para determinar quanto você deve.
Esta seção representa a Coinbase posição sobre a orientação do IRS recebida, que pode continuar a evoluir e mudar. Nada disso deve ser considerado um conselho fiscal ou uma recomendação individualizada.
Dois métodos para calcular sua base de custo e ganhos de capital
1. Base de custo = preço de compra (ou preço adquirido) + taxas de compra.
2. Ganhos (ou perdas) de capital = Produto - Base de custo
Vamos trabalhar a fórmula em um exemplo simples:
Supondo que você comprou inicialmente Ethereum por US$ 10,000 (incluindo US$ 35 em taxas de transação). Mesmo que você tenha apenas US $ 9,965 em criptomoedas menos taxas, sua base de custo total é o que você pagou para adquirir essa criptomoeda. Para este exemplo: $ 10,000.
Então, alguns anos depois, os preços subiram e você vendeu e recebeu $ 50,000 em receitas. Seus ganhos de capital serão de US $ 50,000 a US $ 10,000 ou US $ 40,000. As taxas da plataforma que você paga como parte da venda são subtraídas dos seus rendimentos.
Agora vamos tentar um exemplo mais complexo:
Digamos que você trocou uma criptomoeda por outra, como trocar BTC por ETH. Você vende BTC e, em seguida, usa os lucros da negociação para comprar ETH. Observe que trocar uma criptografia por outra são duas transações separadas. Para este caso, primeiro, vender BTC, para o qual há ganho ou perda, e segundo, comprar ETH.
Em nosso exemplo, o valor total que você pagou pelo seu ETH, incluindo as taxas de transação, seria sua base de custo.
Vamos adicionar alguns números: você comprou o BTC por US$ 10,000, incluindo taxas de transação, e o vendeu por US$ 50,000 sem taxa. Então você usa o dinheiro para comprar $ 50,000 em moedas ETH, incluindo uma taxa. Você será obrigado a pagar impostos sobre ganhos de capital em seu BTC usando uma base de custo de $ 10,000 e para seu ETH, uma base de custo de $ 50,000.
Manter registros é fundamental
Simplificando, quanto maior a base de custo da criptomoeda que você está vendendo, negociando ou gastando em relação ao número de receitas que você recebe, menor será seu ganho de capital e menos impostos você pagará.
É uma boa prática para manter registros cuidadosos e detalhados de todas as suas transações de criptografia. Os usuários da Coinbase podem fazer login para encontrar dados de transações e um relatório sobre seus ganhos e perdas.
Se alguém presenteou ações para você, sua base de custo é a base de custo do detentor original que lhe deu o presente. Se o preço de mercado atual das ações for menor do que quando alguém presenteou as ações, a taxa mais baixa é a base de custo. Se as ações forem herdadas, a base de custo para você como herdeiro é o preço de mercado atual das ações na data da morte do proprietário original.
Muitos fatores afetarão sua base de custos e, eventualmente, sua base de impostos quando você decidir vender. Consulte um consultor fiscal, contador ou advogado se sua verdadeira base de custo não for clara.
Calculando a base de custo dos Contratos Futuros
Para futuros, a base de custo é a diferença entre o preço à vista local de uma mercadoria e o preço associado do futuro. Por exemplo, se um determinado contrato futuro está sendo negociado a $ 3.50, enquanto o preço de mercado atual da commodity hoje é $ 3.10, há uma base de custo de 40 centavos. Se o inverso fosse verdadeiro, com o contrato futuro sendo negociado a $ 3.10 e o preço à vista sendo $ 3.50, a base de custo seria -40 centavos, pois a base de custo pode ser positiva ou negativa dependendo dos preços de mercado.
O preço à vista local representa o preço de mercado predominante para o ativo subjacente, enquanto o preço listado em um contrato de futuros refere-se à taxa em um ponto específico no futuro. Os preços dos futuros variam de contrato para contrato, dependendo do mês em que expiram.
Tal como acontece com outros mecanismos de investimento, o preço à vista flutua dependendo das condições de mercado prevalecentes. À medida que a data de entrega se aproxima, o preço à vista e o preço futuro se aproximam.
Como as divisões de ações afetam a base de custo nos pagamentos de impostos sobre criptomoedas
Se uma empresa dividir suas ações, isso afetará sua base de custo por ação, mas não o valor real do investimento original. As empresas realizam um desdobramento de ações para aumentar o número de suas ações para aumentar a liquidez das ações. Suponha que a referida empresa emita um desdobramento de ações de 2:1, onde uma ação antiga dá a você duas novas ações com um investimento original de $ 1,000. Você pode calcular sua base de custo por ação com dois métodos:
- Pegue o valor original, ou seja, $ 10,000, e divida-o pelo novo número de ações que você possui (2,000 ações) para chegar à nova base de custo por ação de $ 5.
- Pegue sua base de custo original por ação (US$ 10) e divida-a pelo fator de divisão de 2:1 para chegar a uma base de custo de US$ 5.
Como Economizar Pagando Impostos
Depois de conhecer o procedimento correto no cálculo da base de custos, aqui está a mudança de jogo – formas de economizar pagando impostos. Em alguns países, você também pode compensar perdas com renda ordinária até um determinado valor. Certifique-se de verificar as leis tributárias de criptomoedas do seu país para ver se esse é o caso onde você mora. Aqui estão alguns métodos comuns de salvar sua cripto suada sem subverter a lei e pagar multas.
- Aguente – Essa estratégia exige que você mantenha seu investimento em criptomoedas por pelo menos um ano antes de vender.
- Limites isentos de impostos – De acordo com o IRS, se o seu rendimento total for menos de $ 41,676 por ano, você não pagará nenhum imposto sobre ganhos de capital. Para os casados que arquivam conjuntamente, o limite é de $ 83,351 por ano.
- Compensar ganhos com perdas – Se sua perda de capital líquida for superior a $ 3000, você pode levar a perda para anos posteriores. Se você usar isso conscientemente a seu favor, isso é chamado de colheita de perdas fiscais.
- IRA, investimento em fundos de pensão ou anuidades – Nos EUA, os IRAs autodirigidos são IRAs especiais que permitem investir em ativos exclusivos, como criptomoedas, imóveis e metais preciosos. Qualquer negociação de bitcoin ou outras criptomoedas dentro da conta não estaria sujeita ao imposto sobre ganhos de capital
- Exclusão anual de impostos sobre presentes - Os contribuintes americanos desfrutam de uma exclusão anual de impostos sobre doações de US$ 16,000, que se aplica a cada pessoa a quem você dá um presente. Presentes avaliados em mais de US$ 16,000 potencialmente sujeitariam você a impostos sobre presentes de 40% – mas somente se você estiver com a isenção vitalícia de impostos sobre presentes de US$ 12.06 milhões.
- Alterar sua taxa de imposto – Você pode sincronizar perfeitamente o descarte de criptomoedas para coincidir com um corte salarial estratégico, aposentadoria ou pausa no emprego para voltar à escola e mudar para uma taxa de imposto mais baixa.
- DOE para a caridade - No Estados Unidos, Verifique o status 501(c)3 de uma instituição de caridade com o IRS' banco de dados da organização isenta. Uma instituição de caridade deve ter o status 501(c)3 se você planeja deduzir sua doação em seus impostos federais.
- Descarregue ativos criptográficos para seu cônjuge – A propriedade dos ativos pode ser transferida entre parceiros para que ambos os seus subsídios anuais da CGT possam ser usados contra ganhos. Isso efetivamente dobra o subsídio da CGT para casais e parceiros civis. Conforme HMRC, para usar este benefício você não pode ser separado ou morar separado.
- Invista em um fundo de zona de oportunidade – Investir em Zona de oportunidade O fundo permite que os contribuintes adiem e até reduzam os impostos sobre ganhos de capital se colocarem o produto da venda, digamos, de uma ação ou negócio, em um fundo criado para promover o investimento em uma área economicamente desfavorecida
- Use uma calculadora de impostos criptográficos para identificar perdas não realizadas – Transformar ganhos em perdas realizadas com o uso de uma boa calculadora de impostos pode compensar seus ganhos de capital para reduzir sua conta de impostos. Isso também é conhecido como colheita de prejuízo fiscal
Suas economias em impostos sobre criptomoedas dependerão de suas circunstâncias particulares. Descubra quais regras se aplicam a você com base na orientação fiscal do seu país. Para os cidadãos americanos, o IRS tem esses diretrizes.
Considerações finais
A maioria dos investidores em criptomoedas que fazem um esforço de boa fé para relatar seus impostos sobre criptomoedas nunca enfrentarão uma auditoria fiscal de criptomoedas. No entanto, agências fiscais e reguladoras em todo o mundo estão voltando sua atenção para a criptomoeda como uma fonte de renda subnotificada, portanto, não é razoável esperar que possa haver um aumento na investigações de impostos criptográficos no horizonte.
Se você receber uma solicitação de auditoria, não entre em pânico. Embora a carta de auditoria possa conter muitas perguntas, solicitações de históricos de transações e um prazo rápido de duas semanas, você provavelmente tem todas as informações disponíveis em seu software de imposto criptográfico contas.
O IRS geralmente audita até seis anos atrás, então você deve armazenar seus registros por tanto tempo ou mais, seja em um calculadora de imposto de criptografia ou seus próprios arquivos. Ao responder ao IRS, a melhor prática é responder a cada solicitação de forma transparente e organizada. Preste atenção se você é um cidadão americano, As leis fiscais dos EUA se aplicam a todos os seus rendimentos, seja realizado nos EUA ou em qualquer lugar global.
Toda vez que você compra uma ação ou criptomoeda, você inicia um trilho de papell que afetará diretamente sua renda tributável. Mas quando se trata de vender ativos e pagar impostos, o cálculo da base de custos e os bons registros decidirão sua carga tributária. A parte difícil é decidir qual lote de ativos vender para reduzir os impostos sobre ganhos de capital. (Leia as perguntas frequentes para saber mais).
Portanto, manter bons registros é fundamental no futuro. Muitos corretores e exchanges de criptomoedas permitem que você baixe seus extratos de transação com todas as suas informações de base de custo. Manter seus registros separados também é bom para praticar.
Lembre-se, o investimento visa obter o melhor retorno após os impostos ao longo do tempo. Se os seus registos estiverem corretos e atualizados, só tem de escolher as ações com a base e o período de detenção que lhe dão os melhores resultados (Base de Custo) agora e no futuro.
Fonte: https://www.cryptopolitan.com/cost-basis-in-crypto-tax-payment-savings/