O IRS perguntará a todos os contribuintes sobre transações de criptomoedas nesta temporada de impostos - veja como denunciá-las

Entenda isso: o IRS quer saber sobre suas transações de criptografia

A versão 2021 do IRS Form 1040 pergunta se em algum momento durante o ano você recebeu, vendeu, trocou ou de outra forma alienou qualquer interesse financeiro em qualquer moeda virtual. Se o fez, você deve marcar a caixa "Sim". O fato de essa pergunta aparecer na página 1 do Formulário 1040, logo abaixo das linhas para fornecer informações básicas como seu nome e endereço, indica que o IRS leva a sério o cumprimento das regras fiscais aplicáveis. Aviso justo.

Quando marcar a caixa 'Sim' em transações criptográficas

As instruções do Formulário 2021 de 1040 esclarecem que as transações em moeda virtual para as quais você deve marcar a caixa “Sim” incluem, mas não se limitam a: (1) o recebimento de moeda virtual como pagamento por bens ou serviços que você forneceu; (2) o recebimento ou transferência de moeda virtual gratuitamente que não se qualifique como um presente de boa-fé de acordo com as regras fiscais federais; (3) o recebimento de nova moeda virtual como resultado de atividades de mineração e staking; (4) o recebimento de moeda virtual como resultado de um hard fork; (5) uma troca de moeda virtual por propriedade, bens ou serviços; (6) uma troca/negociação de moeda virtual por outra moeda virtual; (7) uma venda de moeda virtual; e (8) qualquer outra disposição de interesse financeiro em moeda virtual.

Se em 2021 você descartou qualquer moeda virtual que foi mantida como ativo de capital por meio de uma venda, troca ou transferência, marque a caixa "Sim" e use o Formulário 8949 do IRS e o Anexo D do Formulário 1040 para calcular seu ganho ou perda de capital . Veja os Exemplos 1 e 4 abaixo.

Se em 2021 você recebeu alguma moeda virtual como compensação por serviços, marque a caixa “Sim” e informe a receita da mesma forma que reportaria outras receitas da mesma natureza. Veja o Exemplo 3 abaixo.

Quando marcar a caixa 'Não' em transações de criptografia

Você não pode deixar a pergunta da transação de moeda virtual sem resposta. Você deve marcar a caixa “Sim” ou a caixa “Não”. 

Uma transação envolvendo moeda virtual não inclui manter moeda virtual em uma carteira ou conta, ou a transferência de moeda virtual de uma carteira ou conta que você possui ou controla para outra que você possui ou controla. Se isso foi tudo o que aconteceu no ano passado, marque a caixa “Não”.

Marque também a caixa “Não” se suas únicas transações em moeda virtual em 2021 foram compras de moeda virtual por moeda real, incluindo o uso de plataformas eletrônicas de moeda real, como PayPal
PYPL,
-3.31%.

Ponto chave: Para obter mais informações sobre o tratamento fiscal federal de transações em moeda virtual, consulte estas perguntas frequentes no site do IRS.  

Como relatar ganhos e perdas de criptografia em seu formulário 2021 de 1040

Agora para a carne desta coluna. Apesar do que o IRS diz, vamos usar o termo criptomoeda em vez de moeda virtual. Avante. 

O IRS assume a posição de que a criptomoeda é “propriedade” para fins de imposto de renda federal. (Sfonte: Aviso do IRS 2014-21.) Isso significa que você deve reconhecer e relatar ganho ou perda tributável sempre que trocar criptomoeda por dólares americanos, euros, bens ou serviços, imóveis, um novo Tesla, uma criptomoeda diferente ou qualquer outra coisa.  

Se você não relatar transações de criptomoeda em seu Formulário 1040 e for auditado, poderá enfrentar juros e penalidades e até processo criminal em casos extremos. 

Para chegar aos resultados do imposto de renda federal de uma transação de criptomoeda, o primeiro passo é calcular o valor justo de mercado (FMV), medido em dólares americanos, da criptomoeda na data em que você a recebeu ou pagou. 

Os valores atuais das criptomoedas mais populares estão listados nas exchanges, e espero que você acompanhe o que fez no ano passado. Por exemplo, Bitcoin e um bando de outras criptomoedas estão listadas na Coinbase
MOEDA,
-2.76%
troca. Se você vendeu um bitcoin em 9/5/21, deve ter recebido cerca de US$ 51,750, de acordo com a exchange Coinbase. Você pode realmente ter recebido um pouco mais ou um pouco menos. Se você comprou um bitcoin com dólares americanos em 9/5/21, você deve ter pago cerca de US$ 51,750. Você pode realmente ter pago um pouco mais ou um pouco menos. Sua base no bitcoin para fins de imposto de renda federal seria o que você pagou. 

* Você terá um ganho fiscal se o FMV do que você recebe em troca de uma criptomoeda exceder sua base tributária na criptomoeda que você trocou. 

* Você terá um prejuízo fiscal se o FMV do que você recebe for menor que sua base.   

Ponto chave: A menos que você esteja no negócio de negociação de criptomoedas, é difícil imaginar que uma detenção de criptomoeda seja classificada para fins de imposto de renda federal como algo que não seja um ativo de capital – mesmo que você a tenha usado para realizar transações comerciais ou pessoais em vez de deter é estritamente para investimento. Portanto, o ganho ou perda tributável da troca de uma criptomoeda quase sempre será um ganho ou perda de capital de curto prazo ou um ganho ou perda de longo prazo, dependendo se você deteve a criptomoeda por pelo menos um ano e um dia (longo prazo). prazo) ou não (curto prazo) antes de usá-lo em uma transação.

Tratamento fiscal de recibos de criptomoedas

Se você aceitar criptomoeda como pagamento por algo, deverá determinar o FMV da criptomoeda na data da transação e, em seguida, converter o negócio em dólares americanos. Em seguida, calcule seus resultados de imposto de renda federal.

1 exemplo: No ano passado, você trocou dois bitcoins por uma criptomoeda diferente. Na data da troca, o FMV em dólares americanos da nova criptomoeda que você recebeu era de US$ 125,000. Sua base tributária nos dois bitcoins que você desistiu foi de US$ 95,000. Você adquiriu os dois bitcoins no início de 2021. Seu ganho tributável na bolsa foi de US$ 30,000 (US$ 125,000 – US$ 95,000). Relate os US$ 30,000 como ganho de capital de curto prazo em seu Formulário 2021 de 1040, usando o Formulário 8949 e o Anexo D, porque você possuía os dois bitcoins por menos de um ano e um dia.     

2 exemplo: No ano passado, você vendeu um automóvel antigo que restaurou à perfeição por dois bitcoins. Na data da venda, os bitcoins estavam avaliados em US$ 55,000 cada, de acordo com a exchange Coinbase. Sua base fiscal no automóvel era de $ 65,000. Para relatar esta transação em seu Formulário 2021 de 1040, converta os dois bitcoins que você recebeu em dólares americanos ($ 55,000 x 2) = $ 110,000. Seu ganho tributável na venda é de $ 45,000 ($ 110,000 – $ 65,000). Informe os $ 45,000 como renda ou ganho em seu Formulário 1040. Supondo que você não esteja no ramo de restauração de automóveis antigos, você tem um ganho de capital de curto ou longo prazo, dependendo de quanto tempo você possuiu o automóvel. Informe o ganho no Formulário 8949 e no Anexo D. 

Tratamento fiscal de criptomoedas usadas em transações comerciais

Se você receber criptomoeda como pagamento em sua empresa, o primeiro passo é converter o pagamento em dólares americanos. Em seguida, siga as regras normais para determinar os resultados do imposto de renda federal. 

3 exemplo: Você é um profissional autônomo. Você opera sua empresa como uma LLC de membro único que é tratada como uma empresa individual para fins fiscais. No ano passado, você aceitou um bitcoin como pagamento de um grande cliente. Na data do recebimento, os bitcoins foram avaliados em US$ 55,000 cada, de acordo com a exchange Coinbase. Em seu Anexo C de 2021, você deve reconhecer $ 55,000 de renda tributável por serviços prestados. Como você trabalha por conta própria, os US$ 55,000 também estão sujeitos ao temido imposto de trabalho autônomo.

Se você usa criptomoeda para pagar uma despesa comercial, o primeiro passo é converter a despesa em dólares americanos. Em seguida, siga as regras normais para determinar os resultados do imposto de renda federal. 

4 exemplo: No ano passado, você usou 1 bitcoin para comprar suprimentos dedutíveis de impostos para seu negócio de propriedade individual em expansão. Na data da compra, os bitcoins estavam avaliados em US$ 55,000 cada. Portanto, você tem uma dedução comercial de US $ 2021 em 55,000. Inclua os US$ 55,000 como despesa em sua Agenda C de 2021. 

Mas há outra parte nessa transação: o ganho ou perda fiscal de manter o bitcoin e depois gastá-lo. Digamos que você comprou o bitcoin em janeiro de 2021 por apenas US$ 31,000. Então, você teve um ganho tributável de $ 24,000 com a valorização do valor do Bitcoin ($ 55,000 – $ 31,000). Esse ganho de US$ 24,000 é um ganho de capital de curto prazo – porque você não manteve o bitcoin por mais de um ano. Informe o ganho no Formulário 8949 e no Anexo D.

Se você usar criptomoeda para pagar os salários dos funcionários, o FMV da moeda conta como salários sujeitos a retenção de imposto de renda federal, imposto FICA e imposto FUTA. Como qualquer outro salário pago a funcionários, você deve informar os salários ao funcionário e ao IRS no Formulário W-2. 

Se você usar criptomoeda para pagar um contratado independente pela execução de serviços para sua empresa, o FMV da moeda estará sujeito ao imposto de trabalho autônomo para o contratado. Você deve informar o pagamento no Formulário 1099-NEC se os pagamentos a esse contratado durante o ano totalizarem US$ 600 ou mais.

Conforme ilustrado no Exemplo 4, você também pode ter um ganho ou perda fiscal devido à valorização ou declínio no valor da criptomoeda durante o tempo em que a manteve antes de pagá-la para cobrir salários de funcionários ou serviços de um contratado independente. Como você não está no negócio de compra e venda de criptomoedas, o ganho e a perda serão um ganho ou perda de capital de curto ou longo prazo, dependendo de quanto tempo você manteve a criptomoeda. Relate o ganho ou perda no Formulário 8949 e Anexo D.

Suas transações de criptografia de 2021 serão relatadas em 1099s?

Talvez. 

Como a criptografia é relatada no Formulário 1099-MISC?

Algumas exchanges de criptomoedas relatam receita bruta de recompensas de criptomoedas ou apostas como “outras receitas” no Formulário 1099-MISC. O 1099-MISC não relata transações individuais de apostas ou recompensas, apenas sua receita total delas. Você deve relatar cada transação, bem como quaisquer outras transações de criptografia, em seu Formulário 1040. 

Ponto chave: O IRS obtém uma cópia de qualquer 1099-MISC enviado a você. Portanto, não assuma que você pode simplesmente voar sob o radar sem ser detectado. 

Como a criptografia é relatada no Formulário 1099-K?

O formulário 1099-K informa o valor total das criptomoedas que você comprou, vendeu ou negociou na plataforma que lidou com as transações. O formulário 1099-K também é conhecido como cartão de pagamento ou formulário de transações de rede de terceiros. É comumente usado por empresas de cartão de crédito e processadores de pagamento como o PayPal para relatar transações de pagamento que foram processadas para terceiros. 

O formulário 1099-K também é usado por algumas exchanges de criptomoedas para relatar recebimentos de transações de criptomoedas — como nos Exemplos 1, 2 e 3 acima. No entanto, o Formulário 1099-K normalmente é enviado apenas para contribuintes dos EUA que fizeram 200 ou mais transações com um volume total de US$ 20,000 ou mais. O valor informado no Formulário 1099-K não equivale ao seu ganho ou perda fiscal de negociação de criptomoedas realizada na troca de relatórios. Se você negociava com frequência, poderia ter um grande volume de negociação relatado no Formulário 1099-K, mas apenas um ganho ou perda fiscal líquido relativamente pequeno. 

Ponto chave: O IRS obtém uma cópia de qualquer 1099-K enviado a você e, portanto, a agência espera ver alguma ação de criptografia em seu Formulário 1040. 

Como a criptografia é relatada no Formulário 1099-B?

O formulário 1099-B é usado principalmente por corretoras e bolsas de troca para relatar ganhos e perdas de capital. Ao contrário do Formulário 1099-MISC e do Formulário 1099-K, o Formulário 1099-B relata ganhos e perdas de transações individuais. Embora cada ganho ou perda seja calculado separadamente, a corretora normalmente relatará números consolidados - por exemplo, seu valor líquido de ganho ou perda de curto prazo. Algumas exchanges de criptomoedas emitem o Formulário 1099-B.

Ponto chave: O IRS obtém uma cópia de qualquer 1099-B enviado a você.

Quando você não vai conseguir um 1099

Se você simplesmente fez um pagamento no ano passado usando uma criptomoeda, como no Exemplo 4 acima, você não receberá um Formulário 1099 para 2021. O Formulário 1099, em qualquer um de seus vários tipos, só é emitido se você receber um pagamento.     

A linha inferior

Você pode não estar ciente das implicações do imposto de renda federal das transações de criptomoeda. Mas o IRS não costuma aceitar a ignorância como desculpa para o incumprimento das regras fiscais. 

Registros detalhados são essenciais para a conformidade. Seus registros devem incluir: (1) quando a criptomoeda foi recebida, (2) o FMV da moeda na data em que você a recebeu, (3) o FMV da moeda na data em que você a trocou (por dólares americanos, uma criptomoeda diferente ou qualquer outra ), (4) a troca de criptomoedas que você usou para determinar o FMV, (5) e seu propósito para manter a moeda (negócios, investimento ou uso pessoal). 

Com essas informações, você e/ou seu profissional de impostos podem determinar as consequências do imposto de renda federal de suas transações de criptomoedas de 2021. Dependendo de onde você mora, pode haver consequências do imposto de renda estadual também. Boa sorte com tudo isso.

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