O que você precisa saber sobre a questão criptográfica do IRS sobre declarações fiscais

Fala-se muito sobre investidores em criptografia e conformidade fiscal, mas uma pergunta sim ou não pode ser surpreendentemente substancial. O IRS está perguntando a todos sobre transações criptográficas. Uma variação desta pergunta aparentemente inócua aparece no topo do Formulário 1040, Declaração de Imposto de Renda Individual; 1040-SR, Declaração de Imposto de Renda dos EUA para Idosos; e 1040-NR, Declaração de Imposto de Renda de Estrangeiro Não Residente dos EUA, e foi revisada para declarações de 2023 para atualizar a redação. A pergunta também foi adicionada a estes formulários: Formulários 1041, Declaração de Imposto de Renda dos EUA para Propriedades e Trustes; 1065, Retorno de Renda de Parceria dos EUA; 1120, Declaração de Imposto de Renda Corporativa dos EUA; e 1120S, Declaração de Imposto de Renda dos EUA para uma Corporação S.

O IRS faz esta pergunta com variações para corporações, parcerias, propriedades e trustes: 

“Em algum momento durante 2023, você: (a) recebeu (como recompensa, prêmio ou pagamento por bens ou serviços); ou (b) vender, trocar ou de outra forma alienar um ativo digital (ou um interesse financeiro em um ativo digital)?” Sim ou não?

Por ativo digital, o IRS significa “uma representação digital de valor registrada em um livro-razão distribuído criptograficamente seguro ou tecnologia semelhante. Se um determinado ativo tiver características de um ativo digital, ele será tratado como tal para fins de imposto de renda federal. Exemplos de ativos digitais: moeda virtual conversível e criptomoeda, stablecoins, Tokens Não Fungíveis (NFTs).

Você é não deveria deixá-lo em branco, e todos que preencherem os Formulários 1040, 1040-SR, 1040-NR, 1041, 1065, 1120, 1120 e 1120S devem marcar uma caixa, respondendo “Sim” ou “Não”. Além de marcar a caixa, você deve informar todos os rendimentos relacionados às transações de ativos digitais. Assim, um investidor que detinha um ativo digital como ativo de capital e o vendeu, trocou ou transferiu durante 2023 deve usar o Formulário 8949, Vendas e outras disposições de ativos de capital, para calcular seu ganho ou perda de capital na transação e, em seguida, reportá-lo no Anexo D (Formulário 1040), Ganhos e Perdas de Capital. Um contribuinte que fez uma doação de um ativo digital pode ser obrigado a apresentar o Formulário 709, Declaração de Imposto de Doação (e Transferência de Geração) dos Estados Unidos.

Então, a pergunta sim ou não realmente importa? Ele não pede números ou detalhes, embora, se você vendeu alguns, isso deva constar em outro lugar na sua declaração de imposto de renda. Como o IRS classificou a criptografia como propriedade há uma década, qualquer venda deveria produzir ganho ou perda. Talvez o IRS esteja apenas pesquisando quem usa criptografia, você pode adivinhar? Não necessariamente, e um simples sim ou não pode ser importante. 

Parece semelhante à questão da conta estrangeira incluída no Anexo B do Formulário 1040. A questão pode levá-lo a grandes penalidades ou até mesmo a cometer perjúrio por marcar a caixa errada. Se você responder “não” e for descoberto que você se envolveu em transações com criptomoeda durante o ano, o fato de você ter respondido explicitamente não a esta nova pergunta (sob pena de perjúrio) poderá ser usado contra você.

Aprendemos isso com contas em bancos estrangeiros. Nesse contexto, a Divisão Tributária do Departamento de Justiça argumentou com sucesso que a mera omissão em marcar uma caixa relacionada com a declaração de contas estrangeiras é per se obstinação.  Falhas intencionais acarretam penalidades mais elevadas e uma ameaça maior de investigação criminal. A Divisão de Investigação Criminal do IRS se reuniu com autoridades fiscais de outros países para compartilhar dados e estratégias de aplicação para encontrar potencial evasão fiscal de criptomoedas.  

Isso pode sugerir que a jogada segura é verificar sim, certo? Mas e se você não souber se pode dizer com justiça que foi você quem fez as transações? E se você estiver agindo em nome da sua empresa, e não pessoalmente? Ou, menos formalmente, e se você tiver apenas uma espécie de “autoridade de assinatura” sobre criptografia de propriedade de seus pais ou outros parentes que não entendem de informática? Dessa forma, você pode ajudá-los a gerenciar suas criptomoedas. 

Se você vender a criptografia de um pai em nome dele, a pedido e/ou em benefício dele, você deve responder “sim” ou “não” à pergunta? De qualquer forma, você deve anexar uma declaração explicativa à declaração explicando sua relação com a moeda virtual na declaração? Provavelmente não existem respostas perfeitas para essas perguntas. O IRS disse que você tem um interesse financeiro em um ativo digital se for o proprietário do registro de um ativo digital ou tiver uma participação acionária em uma conta que contenha um ou mais ativos digitais, incluindo os direitos e obrigações de adquirir um interesse financeiro ou você possui uma carteira que contém ativos digitais.

Mas, de forma útil, o IRS também disse que as seguintes ações ou transações em 2023, por si só, geralmente não exigem que você marque “Sim”:

• Manter um ativo digital em uma carteira ou conta;
• Transferir um ativo digital de uma carteira ou conta que você possui ou controla para outra carteira ou conta que você possui ou controla;
• Compra de ativos digitais usando moeda dos EUA ou outra moeda real, inclusive por meio do uso de plataformas eletrônicas como PayPal e Venmo.

O IRS diz para não deixar as perguntas sem resposta; responda sim ou não." Mais informações sobre transações de criptomoeda estão na página de perguntas frequentes do IRS. O que está claro é que responder “não” se a verdade for “sim” é um grande erro. Ignorar totalmente as caixas pode não ser tão ruim, mas também não é bom. Se a verdade for “sim”, diga-o e lembre-se de divulgar e relatar suas receitas, ganhos, perdas, etc. Talvez seja esse o objetivo da pergunta, como um lembrete proeminente. 

Se isso fizer você perceber que se esqueceu de relatar seus ganhos de criptografia nos últimos anos, considere alterá-lo para consertar. Não espere que o IRS o encontre, mesmo que você não tenha recebido uma daquelas 10,000 cartas de advertência criptográficas do IRS. Cinco anos atrás, o IRS enviou cartas a 10,000 contribuintes criptográficos, e mesmo que você o fizesse não receber uma dessas 10,000 cartas do IRS, você pode querer tirar a poeira de suas declarações fiscais anteriores e considerar alterar seus impostos.

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