Plano 457 vs. Plano 403(b): Qual é a diferença?

Plano 457 vs. Plano 403(b): uma visão geral

O setor público pode ser o último bastião do plano de benefício definido – a pensão antiquada financiada por um empregador e paga automaticamente aos empregados após a aposentadoria.

Mas hoje em dia, nenhuma fonte de renda pode ser suficiente para garantir uma aposentadoria confortável; as pessoas também precisam economizar por conta própria para sobreviver na aposentadoria. Infelizmente, organizações do setor público e sem fins lucrativos não oferecem planos 401(k) para os quais os funcionários possam contribuir. No entanto, eles podem e oferecem outros planos patrocinados pelo empregador: o 403(b) e o 457.

O Plano 457

Existem dois tipos de Planos 457. Um 457(b) é oferecido a funcionários do governo estadual e local, enquanto um 457(f) é para executivos de alto nível em organizações sem fins lucrativos.

457 (b)

Se você tiver um plano 457(b), poderá contribuir com até US$ 22,500 para 2023 (acima dos US$ 20,500 em 2022). Você também pode contribuir com $ 7,500 adicionais em 2023 (acima dos $ 6,500 em 2022) se tiver 50 anos ou mais.

Você pode contribuir ainda mais se estiver dentro de três anos do normal idade de aposentadoria. Você pode contribuir com o dobro do limite se estiver dentro de três anos da idade normal de aposentadoria. Esse valor é de $ 45,000 para 2023, acima dos $ 41,000 em 2022. No entanto, sua contribuição máxima quando você estiver dentro de três anos da idade normal de aposentadoria é o menor de duas vezes o limite de contribuição ou o limite anual mais o limite anual não utilizado de anos anteriores.

457 (f)

Os planos 457(f) diferem significativamente de sua contraparte 457(b). Eles são frequentemente descritos como algemas de ouro porque são usados ​​principalmente para recrutar executivos do setor privado, onde a remuneração tende a ser mais alta e os benefícios mais generosos.

De acordo com um plano 457(f), a compensação é diferida da tributação. No entanto, essa remuneração diferida está sujeita a um “risco substancial de caducidade”, o que significa que os executivos correm o risco de perder o benefício se não cumprirem requisitos específicos de tempo de serviço e desempenho.

Quando a compensação fica garantida e deixa de estar sujeita ao risco de caducidade, passa a ser tributada como rendimento bruto.

A menos que você se torne o chefe de uma organização sem fins lucrativos (NPO), é improvável que você se depare com o plano 457(f). Porque o compensação diferida ainda não pago e isento de tributação, os benefícios permanecem nas mãos do empregador. As regras exigem que os executivos prestem serviços por pelo menos dois anos para receber os benefícios de um plano 457(f).

Se você tiver um plano 457(f), não há limite de quanto a renda pode ser diferida da tributação. No entanto, os montantes diferidos estão sujeitos a um risco substancial de perda.

Prós e Contras do Plano 457

Prós

• O 457(b) permite que os participantes dobrem suas contribuições ao plano de aposentadoria se estiverem dentro de três anos da idade normal de aposentadoria. Aqueles que se enquadram nessa categoria podem contribuir com até $ 45,000 em 2023 (acima dos $ 41,000 em 2022).
• Você também pode investir $ 7,500 extras por ano em 2023 (acima dos $ 6,500 em 2022) se tiver pelo menos 50 anos.
• Embora outros planos não permitam distribuições até que você tenha 59 anos e meio, seus benefícios 457(b) ficam disponíveis quando você não trabalha mais para o empregador que fornece o plano 457(b). Caso contrário, as distribuições são permitidas quando você tiver 72 anos (ou 70 anos e meio se tiver atingido essa idade antes de 1º de janeiro de 2020) ou se necessário para uma emergência imprevisível.
• Se você deixar o emprego, poderá transferir sua conta para um Roth IRA ou 401 (k). Esta é uma opção para o plano 457(b), mas não para o plano 457(f).

Desvantagens

• Ao contrário do 401 (k), a quantia que seu empregador contribuir contará como parte de sua contribuição máxima. Por exemplo, se seu empregador contribuir com $ 9,500 em 2023, você só poderá contribuir com $ 13,000, a menos que seja elegível para uma estratégia de recuperação.
• Existem limites de contribuição muito mais altos em um plano 401(k). Por exemplo, a correspondência do empregador e as contribuições normais e de recuperação do funcionário são de US$ 73,500 para 2023 (acima dos US$ 67,500 em 2022).
• Poucos governos fornecem programas correspondentes dentro do plano 457(b). Cabe principalmente aos funcionários garantir que estão economizando uma quantia adequada.
• O plano 457(f) exige que os funcionários permaneçam no cargo por no mínimo dois anos. Aqueles que saem mais cedo perdem o direito ao plano 457(f).

O Plano 403(b)

Um plano 403(b) é normalmente oferecido a funcionários de organizações privadas sem fins lucrativos e funcionários do governo, incluindo funcionários de escolas públicas. Assim como os planos 401(k), os planos 403(b) são planos de contribuição definida que permitem aos participantes guardar dinheiro com base no imposto diferido para a aposentadoria.

Quando esses planos foram criados em 1958, eles só podiam investir em contratos de anuidade. Então, eles eram conhecidos como anuidade protegida por impostos (TSA) ou planos de anuidade com imposto diferido (TDA).

Esses planos são mais comumente usados ​​por instituições de ensino. No entanto, qualquer entidade que se qualifique sob Seção 501(c)(3) do IRS pode adotá-lo.

Limites de Contribuição e Diferimento

Os limites de contribuição para os planos 403(b) agora são idênticos aos dos planos 401(k). Todos os diferimentos de funcionários são feitos antes dos impostos e reduzem a renda bruta ajustada (AGI) do participante de acordo.

O limite de contribuição anual, também chamado de adiamento eletivo, é de $ 22,500 para 2023 (acima dos $ 20,500 em 2022). Os indivíduos podem investir uma contribuição adicional de $ 7,500 para 2023 e $ 6,500 para 2022 se tiverem 50 anos ou mais.

Esses planos oferecem uma provisão especial de contribuição adicional conhecida como provisão de atualização vitalícia ou regra de 15 anos. Funcionários com pelo menos 15 anos de cargo são elegíveis para esta provisão, que permite um pagamento extra de $ 3,000 por ano. No entanto, esta disposição também tem um limite vitalício empregador por empregador de $ 15,000.

As contribuições após impostos são permitidas em alguns casos, e as contribuições Roth também estão disponíveis para os empregadores que optam por esse recurso. Como nos planos 401(k), os empregadores podem instituir contribuições automáticas do plano 403(b) para todos os trabalhadores, embora os funcionários possam optar por não participar a seu critério. Os participantes elegíveis também podem se qualificar para o Crédito de Poupança de Aposentadoria.

Ao calcular os limites de contribuição 403(b) para um indivíduo, o IRS os aplica em uma ordem específica. Primeiro, eles aplicam o diferimento eletivo. O IRS então usa a provisão de recuperação de serviço de 15 anos. Estes são seguidos pela contribuição de recuperação. É responsabilidade do empregador limitar as contribuições aos valores corretos.

Acumulações

As regras para Rolar Os saldos do plano 403(b) foram reduzidos consideravelmente nos últimos anos. Os funcionários que deixam seus empregadores agora podem levar seus planos para outro empregador. Eles podem transferir seus planos para outro plano 403(b), 401(k) ou outro plano qualificado. Eles também podem optar por transformar seus planos em um IRA auto-dirigido ao invés.

Isso significa que os funcionários podem manter um plano de aposentadoria ao longo de suas carreiras, em vez de abrir uma conta IRA separada ou deixar seus planos com seus antigos empregadores.

Distribuições

Notavelmente, as distribuições do plano 403(b) se assemelham às dos planos 401(k) em muitos aspectos:

• Você pode começar a fazer distribuições aos 59 anos e meio, quer ainda esteja trabalhando ou não nessa organização.
• As distribuições feitas antes dos 59 anos e meio estão sujeitas a uma penalidade de 10% de retirada antecipada, a menos que uma exceção especial se aplique.
• Todas as distribuições normais são tributadas como renda normal.
• As distribuições de Roth são isentas de impostos. No entanto, os funcionários devem contribuir para o plano ou ter um Roth IRA aberto por pelo menos cinco anos antes de poder receber distribuições isentas de impostos.
• Distribuições mínimas exigidas (RMDs) deve começar aos 72 anos. A idade para RMDs era de 70 anos e meio até ser aumentada pela SECURE Act de 2019. Os investidores podem evitar RMDs se transformarem o plano em um Roth IRA ou outro plano de aposentadoria Roth. O não cumprimento de uma distribuição mínima exigida resultará em um imposto especial de consumo de 50% sobre o valor que deveria ter sido retirado.
• Disposições de empréstimo também podem estar disponíveis a critério do empregador. As regras de empréstimo também são basicamente as mesmas dos planos 401(k). Os participantes não podem acessar mais do que $ 50,000 ou metade do saldo do plano. Qualquer saldo pendente do empréstimo não reembolsado no prazo de cinco anos é tratado como uma distribuição tributável ou prematura.

As distribuições são relatadas a cada ano em Formulário 1099-R, que é enviado aos participantes do plano.

Opções de investimento

As opções de investimento nos planos 403(b) são limitadas em comparação com outros planos de aposentadoria. Os recursos podem ser investidos em contrato de anuidade fornecidos por uma companhia de seguros ou em um fundo mútuo por meio de uma conta de custódia.

Essa situação é uma fonte de debate contínuo na comunidade de planejamento financeiro e de aposentadoria. As anuidades são veículos de imposto diferido por si só, e não existe duplo diferimento de imposto.

A maioria dos planos agora também oferece opções de fundos mútuos, embora dentro de um anuidade variável contrato na maioria dos casos. Mas contratos fixos e variáveis ​​e fundos mútuos são os únicos tipos de investimentos permitidos dentro desses planos.

Problemas Diversos

É importante ressaltar que os planos 403(b) diferem de suas contrapartes 401(k) porque, em teoria, as contribuições são imediatamente adquiridas e não podem ser perdidas. Na prática, no entanto, os empregadores podem fazer contribuições para uma conta separada e, como benefícios adquiridos, aplicá-los retroativamente ao plano 403(b).

Além disso, devido à Lei de Prevenção de Abuso de Falências e Proteção ao Consumidor de 2005, os planos 403(b) agora também recebem o mesmo nível de proteção dos credores que os planos qualificados.

Os participantes do plano também devem estar cientes de todas as taxas cobradas por seu plano e provedores de investimento. O administrador do plano deve fornecer a todos os participantes do plano um detalhamento completo dessas taxas.

Concluindo!

Se você precisa de mais tempo para economizar dinheiro para a aposentadoria, um plano 457(b) é o melhor para você. Tem uma melhor política de recuperação e permitirá que você economize mais dinheiro para a aposentadoria.

Um 403(b) provavelmente é sua melhor aposta se você deseja uma gama maior de opções de investimento. No entanto, há uma terceira opção para algumas pessoas - se você for elegível para ambos os planos, poderá dividir suas contribuições entre eles.

Isso significa que você pode economizar $ 45,000 em 2023 (acima dos 41,000 em 2022) entre os dois planos, sem incluir contribuições de recuperação se for elegível. Isso pode atrair mais aqueles com renda mais alta que estão tentando reduzir seus impostos.