7 fatos de venda de lavagem a saber antes de vender ações para colher perdas fiscais

Você está otimista com os mercados de ações em 2023? Nesse caso, você pode estar procurando estratégias de final de ano para se preparar para horizontes de investimento mais brilhantes. Por exemplo, após o declínio do mercado de ações em 2022, você pode agora manter títulos – sejam ações, ETFs ou fundos mútuos – que gerariam perdas de capital se vendidos. Essas perdas poderiam então ser usadas para compensar ganhos de capital e uma quantia limitada de renda ordinária. Chamada de “colheita” de perdas de capital, essa é uma estratégia popular de final de ano. Mas cuidado: as regras do IRS sobre vendas de lavagens podem arruinar seu planejamento tributário.

O problema da 'venda de lavagem'

Em suma, o regras fiscais permitem que você liquide as perdas de capital contra os ganhos de capital no Anexo D de sua declaração de imposto de renda do Formulário 1040. Quaisquer perdas de capital não utilizadas podem ser compensadas com até US$ 3,000 de receita ordinária. Por fim, você pode transportar quaisquer perdas remanescentes para o próximo ano fiscal. Se você acha que as ações vão subir em 2023, pode pensar que faz sentido vender as que dão prejuízo agora, antes do final de 2022, e recomprá-las em janeiro de 2023 para manter seu investimento nelas.

É aqui que esse astuto plano tributário se depara com problemas. Uma venda de ações com prejuízo juntamente com a recompra das mesmas ações dentro de 30 dias corridos após a venda acionará o regras de liquidação, desconsiderando, por ora, a perda de capital. Abaixo estão os principais fatos para entender sobre essas regras.

Cuidado com as vendas de lavagens: sete pontos a saber

1. A perda não permitida não é “perdida” (com uma grande exceção: veja #4 abaixo). Em vez disso, a perda que você não pode reivindicar em sua próxima declaração de imposto do Formulário 1040 é adicionada à base do estoque de reposição e ao período de retenção. Se você comprar menos ações do que vendeu, o tratamento de wash-sale se aplica apenas a esse número de ações (ou seja, não ao número total de ações inicialmente vendidas).

2. Embora o prazo para vendas de lavagens seja frequentemente apresentado como uma janela de 30 dias, na verdade é uma janela de 61 dias que cobre o 30 dias antes e depois da sua venda, independentemente de esse período abranger dois anos. Comprar no início de janeiro a mesma ação que você vendeu com prejuízo no final de dezembro seria definitivamente considerado uma liquidação.

3. As regras são acionadas quando você compra “títulos substancialmente idênticos” antes ou depois da perda. Digamos que você esteja vendendo com prejuízo as ações da empresa para a qual trabalha, mas acredita fortemente que seu preço se recuperará. Você está preso aos limites de tempo de liquidação depois de vendê-lo e também precisa seguir o regras de negociação com informações privilegiadas antes mesmo de você. Em vez disso, você poderia comprar ações de outra empresa no mesmo setor ou em um fundo mútuo ou ETF que acompanha esse setor.

4. As regras de wash-sale não se aplicam diretamente quando a venda e a compra ocorrem em seu 401(k) ou IRA, pois ganhos e perdas de capital não são rastreados nessas contas. No entanto, após a venda em sua conta de corretagem de varejo, você não pode enganar o IRS comprando o mesmo título em seu IRA ou 401 (k). Decisão de receita do IRS 2008-5 vai ainda mais longe: evita que você adicione essa perda à base das ações compradas em seu IRA. Isso eliminaria permanentemente a perda de capital não permitida no ano da venda.

5. Negociações envolvendo opções listadas, exercícios de opções de ações para funcionários e ações compradas por meio de planos de compra de ações para funcionários (ESPP) podem acionar a venda de lavagem quando ocorrerem dentro de 30 dias após a venda das ações com prejuízo. O tratamento para opções de ações de incentivo (ISOs) é ainda mais draconiano, pois uma perda de wash-sale é acionada mesmo quando você vende o estoque ISO a um preço superior ao preço de exercício, mas inferior ao preço de mercado na data do exercício. Para ações restritas ou unidades de ações restritas, a concessão em si ou sua aquisição também pode acionar as regras de liquidação quando você vendeu ações com prejuízo, conforme explicado por um FAQ em myStockOptions.com, um recurso educacional on-line sobre remuneração por ações.

6. Sua corretora rastreará e relatará as vendas de lavagem por conta. Ele pode não fazer isso em diferentes contas que você (e seu cônjuge) têm na empresa e em outras corretoras. Portanto, você e/ou seu preparador de declaração de impostos devem considerar a atividade de negociação de valores mobiliários em todas as contas que você possui.

7. Formulário 1099-B, que você recebe de seu corretor a tempo da temporada de impostos (geralmente até 15 de fevereiro), relata todas as vendas de ações do ano anterior. Ele mostra (no Quadro 1g) o valor de qualquer perda não dedutível decorrente de uma venda de lavagem envolvendo títulos cobertos (pelo menos para aqueles na mesma conta). Observe que muitas corretoras reformatam o Formulário 1099-B em sua própria declaração substituta que possui colunas rotuladas da mesma forma que as caixas no formulário do IRS. Você ainda precisa relatar a venda de lavagem em seu declaração de imposto no Formulário 8949, mesmo que a perda dessas ações não seja reconhecida imediatamente, e ajuste a base de cálculo das ações de substituição quando você as vender.

Mais Recursos Fiscais

See IRS Publication 550 para a orientação do IRS sobre vendas de lavagem. Ele aparece na subseção “Ganhos e Perdas de Capital” do Capítulo 4 (páginas 56–57 na versão para declarações fiscais de 2021).

Quando seu planejamento tributário (e sua declaração de imposto de renda) para 2022 envolve receita de vendas de ações da empresa e/ou remuneração de ações, como opções de ações, unidades de ações restritas ou ESPPs, você pode querer explorar o Centro Fiscal em myStockOptions. com. Possui artigos, perguntas frequentes, vídeos e formulários de IRS anotados que desmistificam as complexas regras tributárias federais. Em 1º de dezembro, myStockOptions.com também está realizando uma webinar sobre planejamento financeiro de final e início de ano e estratégias tributárias para capital próprio.