Os planos SIMPLE IRA estão sujeitos às regras ERISA?

A Lei de Segurança de Renda de Aposentadoria de Funcionário (ERISA) cobre a maioria dos planos de aposentadoria patrocinados pelo empregador, incluindo Contas individuais de aposentadoria SIMPLES (IRAs SIMPLES). Os IRAs SIMPLES foram projetados para tornar mais fácil para empresas com menos de 100 funcionários configurar um plano de aposentadoria com vantagens fiscais para seus funcionários.

Aqui está uma olhada em como as regras ERISA se aplicam a IRAs SIMPLES.

Requisitos ERISA para IRAs SIMPLES

SIMPLES significa Planos de correspondência de incentivos de poupança para funcionários. SIMPLES IRAs não têm a carga administrativa e de relatórios que planos de aposentadoria qualificados (Tal como 401 (k) s) fazem e são mais fáceis de configurar.

A ERISA, promulgada em 1974, detalha os requisitos para estruturar e administrar os planos de aposentadoria do empregador. Para IRAs SIMPLES, o ERISA determina quais funcionários são elegíveis e como uma empresa lida com as contribuições dos funcionários.

Os empregadores devem citar claramente os detalhes das características do plano em um Descrição Resumida do Plano. Este documento contém uma explicação dos direitos dos funcionários e das responsabilidades dos empregadores.

O ERISA permite que os empregadores tenham alguma flexibilidade para adaptar os requisitos de elegibilidade, mas geralmente todos os funcionários com mais de 21 anos que tenham pelo menos um ano de serviço devem ser elegíveis para o plano. Alguns empregadores podem permitir que os funcionários se tornem elegíveis mais cedo, às vezes até imediatamente.

Regras de Contribuição do Empregado

A ERISA também define questões-chave com relação ao tratamento das contribuições dos funcionários. As contribuições de diferimento de salário do IRA SIMPLES, por exemplo, devem ser depositadas na conta do participante até o final do mês seguinte ao mês em que os recursos foram retidos no contracheque do participante.

IRAs SIMPLES estão sujeitas a limites de contribuição. Para 2022, os funcionários podem contribuir com até US$ 14,000 (aumentando para US$ 15,500 em 2023). Aqueles com 50 anos ou mais podem contribuir com US$ 3,000 adicionais em 2022 (US$ 3,500 em 2023), o que é conhecido como contribuição de recuperação.

O empregador pode igualar esse valor dólar por dólar, até um máximo de 3% da remuneração do empregado. Ou, como alternativa, um empregador pode contribuir com 2% da remuneração de cada funcionário sem exigir contribuições dos funcionários. Isso é conhecido como um contribuição não eletiva.

Os limites de contribuição são mais alto para um IRA SIMPLES do que por um tradicional or Roth IRA, mas abaixo dos limites para um 401(k). Para 2022, o limite de contribuição anual para IRAs tradicionais e Roth é de US$ 6,000 (aumentando para US$ 6,500 em 2023), com uma contribuição de atualização de US$ 1,000 permitida para pessoas com 50 anos ou mais. Para 2022, os funcionários podem contribuir com até US$ 20,000 para um 401(k) (aumentando para US$ 22,500 em 2023), com uma contribuição de recuperação de US$ 6,500 (aumentando para US$ 7,500 em 2023).

Opções de investimento para IRAs SIMPLES

Como essas contas são IRAs, os funcionários participantes têm controle total das opções de investimento para seu IRA SIMPLES. Isso difere dos planos 401(k), nos quais normalmente o empregador oferece um número limitado de fundos pré-selecionados que os funcionários podem escolher.

Com um SIMPLES IRA, o empregador escolhe e arquiva o plano usando formulários do IRS 5304- SIMPLES or 5305- SIMPLES. O empregador pode designar uma determinada instituição financeira para manter as contas de todos os participantes ou permitir que os participantes mantenham seu SIMPLES IRA na instituição financeira de sua escolha.