Evitando “transações proibidas” em seu IRA

Depois de configurar seu Conta de Aposentadoria Individual (IRA), você estará trabalhando para obter os melhores retornos possíveis para garantir uma aposentadoria confortável. No entanto, existem limitações sobre o que você pode fazer. Certas transações são proibidas e você deve ter cautela.

A falta de conhecimento sobre essas transações proibidas pode levar a sérias consequências fiscais, incluindo multas e perda de tratamento fiscal favorável para o seu IRA. Para auxiliar os titulares de IRA, o Internal Revenue Service (IRS) fornece uma lista de transações proibidas que os poupadores de aposentadoria devem evitar. Aqui nós revisamos as regras em mais detalhes.

O que é uma transação proibida?

Uma transação proibida é o uso indevido de ativos do IRA por você, proprietário do IRA, seu beneficiário ou qualquer “pessoa desqualificada”. Uma pessoa desqualificada inclui:

• Qualquer membro da família, como cônjuge, antepassado, descendente direto ou seu cônjuge
• Um fiduciário para o IRA
• Qualquer pessoa que tenha autoridade discricionária ou controle sobre seus ativos IRA
• Qualquer pessoa que forneça consultoria de investimento baseada em taxas para o seu IRA
• Qualquer pessoa que tenha autoridade discricionária ou responsabilidade para administrar seu IRA

Exemplos de transações proibidas

A seguir estão exemplos de transações proibidas do IRA:

1. Emprestar dinheiro do seu plano

Muitos planos qualificados oferecem empréstimos aos participantes, mas esses participantes têm um determinado período dentro do qual devem pagar o empréstimo com juros. Os IRAs, por outro lado, estão proibidos de fazer empréstimos a qualquer parte, incluindo proprietários de IRAs e qualquer pessoa desqualificada.

Empréstimos não devem ser confundidos com investimentos legítimos e permitidos, como colocações privadas. No entanto, deve-se ter cautela para garantir que os fundos não sejam investidos com uma pessoa desqualificada. Por exemplo, se seu cônjuge está iniciando um negócio de aluguel de imóveis, eles podem precisar de investidores para fornecer capital inicial. Embora você possa usar suas economias regulares para investir no negócio, você não pode usar seus ativos do IRA porque seu cônjuge é uma pessoa desqualificada. O investimento seria permitido se o empresário não fosse uma pessoa desqualificada.

2. Vendendo Imóvel para Seu Plano

Se você vender a propriedade ao seu IRA, a venda é uma transação proibida.

3. Usando o IRA como garantia para um empréstimo

Você não tem permissão para usar seu IRA como garantia para um empréstimo, pois o valor que você promete como garantia será considerado um distribuição pelo IRS.

4. Compra de Imóvel para Uso Pessoal

Usar ativos do IRA para comprar propriedade para seu uso pessoal é considerado uso indevido de ativos do IRA e pode resultar na desqualificação do IRA.

Resultado da transação proibida

Geralmente, os ativos do IRA envolvidos em uma transação proibida são tratados como se tivessem sido distribuídos no primeiro dia do ano em que a transação ocorreu. Isso significa que os ativos devem ser adicionados à renda do proprietário do IRA e, se o proprietário do IRA tiver menos de 59 anos e meio, distribuição antecipada regras serão aplicadas.

Para transações proibidas que envolvam penhorar o saldo do IRA como garantia de um empréstimo, apenas o valor prometido é considerado desqualificado e tratado como distribuição.

Mudanças devido ao COVID-19

Sob o Lei de Auxílio, Ajuda e Assistência à Coronavírus (Lei CARES), os indivíduos afetados pela pandemia de coronavírus podem receber até US$ 100,000 de contas de aposentadoria, como 401(k), 403(b) ou IRA, sem ter que pagar a multa de 10% de retirada antecipada.

As distribuições devem ser feitas em 2020. Os contribuintes devem declarar as distribuições como renda. No entanto, para minimizar sua carga tributária, eles têm a opção de dividir sua retirada em partes iguais relatadas em 2020, 2021 e 2022. Por exemplo, uma distribuição de US$ 90,000 seria relatada como US$ 30,000 em renda em cada um desses anos. Os contribuintes também podem evitar o impacto do imposto redepositando o dinheiro em suas contas de aposentadoria até 2022 (contra o requisito padrão de reembolso de 60 dias).

Investimento em colecionáveis 

De um modo geral, o IRS coloca algumas exceções sobre os tipos de ativos que um IRA pode deter. A maioria dos investidores comprará ações ou títulos, enquanto aqueles mais próximos da aposentadoria podem buscar a segurança de um banco comprovante de depósito. Por causa da carga administrativa, muitos custodiantes do IRA não oferecem imóveis como investimento, embora não haja lei que os impeça de fazê-lo. Se você encontrar um administrador que lida com IRA auto-dirigido contas, imóveis e outros investimentos se torna possível.

No entanto, a lei restringe os IRAs de investir em dois tipos de ativos: seguro de vida e colecionáveis. Os colecionáveis ​​incluem o seguinte:

• Artwork
• Tapetes
• Antiguidades
• Metais (com exceção de alguns metais preciosos)
• Pedras Finas
• Selos
• Moedas (com algumas exceções)
• Bebidas alcoólicas
• Certos outros bens pessoais tangíveis

Se você usar fundos do IRA para investir em colecionáveis, o valor será considerado distribuído a você no ano do investimento. Se você tiver menos de 59 anos e meio, a multa de distribuição antecipada de 10% será aplicada.

Concluindo!

Transações proibidas podem ter um impacto terrível em sua carteira de aposentadoria. Você deve saber o que constitui uma transação proibida e as etapas para evitar suas consequências. Quando você estabelece um IRA, seu administrador deve fornecer uma declaração de divulgação, que incluirá informações sobre transações proibidas, bem como quaisquer exceções. Em caso de dúvida, certifique-se de verificar com seu custodiante ou administrador do IRA.