Investidores com contas tributáveis – ao contrário de contas de aposentadoria com isenção de impostos, como contas de aposentadoria individuais ou 401(k)s – geralmente são elegíveis para taxas de imposto mais baixas e outros benefícios.
Quando um investidor vende uma participação numa conta tributável, o resultado é um ganho ou perda de capital. Essa é a diferença entre o custo original do investimento (mais ajustes) e seu preço de venda. Se um investidor compra uma ação por $ 3 e a vende por $ 5, o ganho de capital é de $ 2. Se essa pessoa comprar outra ação por $ 3 e vender por $ 2, a perda de capital será de $ 1.
Um benefício importante é que as perdas de capital podem compensar os ganhos de capital. Se o investidor neste exemplo vender ambas as ações no mesmo ano civil, ele teria um ganho de capital líquido tributável de $ 1 depois de combinar o ganho de $ 2 e a perda de $ 1. Se as perdas totais excederem os ganhos totais, as perdas líquidas podem compensar até US$ 3,000 de renda “ordinária”, como salários por ano.
Outro benefício é que as perdas de capital não utilizadas podem ser transportadas para compensar futuros ganhos de capital e renda ordinária. Ganhos de capital de longo prazo são lucros em investimentos mantidos por mais de um ano. São tributados com alíquotas favoráveis de 0%, 15% ou 20%.
Ganhos de capital de curto prazo são aqueles em investimentos mantidos por um ano ou menos. São tributados às alíquotas mais altas que se aplicam aos rendimentos ordinários. Esta é uma distinção importante que os comerciantes frequentes devem estar cientes.
Dividendos e sobretaxa de 3.8%
As taxas favoráveis mais baixas para ganhos de longo prazo também se aplicam a dividendos “qualificados”, que são a maioria deles. Outros dividendos são tributados às alíquotas mais altas para renda ordinária, como salários.
No entanto, uma sobretaxa de 3.8% se aplica à renda líquida de investimento para a maioria dos declarantes únicos com renda bruta ajustada (AGI) acima de US$ 200,000 e a maioria dos casais que declaram em conjunto com AGI acima de US$ 250,000. Esta sobretaxa aplica-se apenas ao montante do rendimento líquido do investimento acima desses limites, que não são indexados à inflação.
Por exemplo, digamos que um único contribuinte tenha recebido rendimentos como salários e bônus totalizando $ 150,000, mais um ganho de capital tributável de $ 60,000 e $ 20,000 de dividendos. Este arquivador deve o imposto de 3.8% sobre $ 30,000, que é o valor de seu AGI acima de $ 200,000.
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Por causa da sobretaxa, os contribuintes de primeira linha normalmente devem 23.8% em vez de 20% sobre seus ganhos e dividendos de longo prazo. Alguns investidores na faixa de 15% para essa renda devem a sobretaxa de 3.8% em parte ou na totalidade porque sua renda bruta ajustada está acima dos limites de US$ 250,000/US$ 200,000.
Aqui está outro exemplo. Digamos que um único depositante tenha US$ 210,000 de renda bruta ajustada, e US$ 50,000 disso seja um ganho inesperado de um ganho de longo prazo em um investimento e dividendos qualificados. Nesse caso, todos os rendimentos de investimento desse contribuinte seriam tributados à alíquota de 15%. Ele ou ela também deve um adicional de 3.8% sobre $ 10,000, porque esse é o valor superior a $ 200,000. Assim, a taxa de $ 10,000 seria de 18.8%.
Como a taxa zero se aplica
Aqui está um exemplo simplificado. Digamos que Janet seja uma única contribuinte com US$ 30,000 de renda ordinária tributável para 2021 após deduções e isenções, como juros de títulos municipais isentos de impostos. Sua renda tributável está sujeita a alíquotas de até 12%, conforme detalhado nas faixas de imposto de renda.
Mas Janet também tem um ganho de capital de US$ 20,000 a longo prazo. Isso “se acumula” em cima de seus US$ 30,000 de renda tributável, dando a ela uma renda tributável total de US$ 50,000. Para 2021, a faixa de 15% para ganhos de capital começa em US$ 40,401 de renda tributável para contribuintes únicos. Como resultado, Janet deveria zero de imposto sobre cerca de US$ 10,400 de seu ganho e 15% sobre cerca de US$ 9,600 dele.
O prazo fiscal deste ano para a maioria das pessoas é 18 de abril. Interessado em saber mais antes de declarar seus impostos? Registre-se aqui para ler o WSJ Tax Guide 2022.
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Fonte: https://www.wsj.com/articles/capital-gains-dividend-tax-rates-2021-2022-11646429521?siteid=yhoof2&yptr=yahoo