Guia fácil para iniciantes em 2023 – Cryptopolitan

Já em novembro de 2022, o Internal Revenue Service (IRS) incentivou os contribuintes a tomar medidas simples antes do final do ano para facilitar o preenchimento de sua declaração de imposto federal de 2022. Com um pouco de preparação antecipada, uma prévia das mudanças fiscais e ferramentas on-line convenientes, os contribuintes podem abordar a próxima temporada de impostos com confiança.

Os arquivadores podem visitar o Preparar-se página da web para encontrar orientação sobre o que há de novo e o que considerar ao preencher uma declaração de imposto de renda de 2022. Eles também podem encontrar informações úteis sobre como organizar registros fiscais e uma lista de ferramentas e recursos online. Mas e os impostos sobre criptomoedas? A falta de clareza sobre a natureza da cripto pode tornar o imposto criptográfico complexo, especialmente se os registros de transações criptográficas forem uma grande confusão.

Este guia orientará você sobre as orientações do IRS sobre ativos criptográficos, como preencher formulários fiscais criptográficos e quais ferramentas podem ajudar no cálculo. Uma revisão das distinções do imposto sobre criptomoedas nos EUA e em outros países faz com que você aprecie os esforços feitos pelos órgãos reguladores. Também forneceremos links para informações para garantir que você cumpra as leis tributárias locais. Vamos começar!

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Preciso relatar criptoativos ao declarar impostos?

A resposta longa e curta é SIM – porque é a lei e também é do seu interesse estar nos bons livros das autoridades fiscais. As criptomoedas estão sujeitas ao imposto sobre ganhos de capital na alienação e ao imposto de renda comum quando obtidas. Lembre-se, quando as principais bolsas enviam a você um Formulário 1099, elas arquivar uma cópia idêntica com o IRS.

A projeto de lei de infraestrutura americana exige que todas as exchanges de criptomoedas forneçam aos clientes e ao IRS os formulários 1099-B. No entanto, isso pode causar problemas adicionais de relatórios de impostos devido às propriedades exclusivas da criptomoeda.

Por exemplo, o Internal Revenue Service (IRS) dos Estados Unidos trata a criptomoeda como propriedade para fins fiscais, e as transações envolvendo criptomoeda estão sujeitas ao imposto sobre ganhos de capital. Isso significa que, se você vender ou trocar criptomoedas com lucro, pode ser necessário pagar impostos sobre esses ganhos. Da mesma forma, se você vender ou trocar criptomoeda por uma perda, poderá reivindicar uma perda de capital em seus impostos, o que pode compensar outros ganhos de capital que você obteve durante o ano. 

Então, qual é o ponto aqui? Você deve relatar suas transações de criptomoeda em seus impostos se tiver ganhos ou perdas na compra, venda ou troca de ativos digitais. Isso inclui transações feitas por meio de trocas, bem como transações ponto a ponto. 

Embora possa ser fácil passar a responsabilidade dos relatórios para as bolsas, essas plataformas geralmente não correspondem aos padrões muito elevados utilizados pelas plataformas de investimento tradicionais. No entanto, a conformidade melhorou a cada ano que passou, com as autoridades exigindo mais relatórios e transparência das bolsas. O IRS, a esse respeito, está buscando um orçamento aprimorado para ampliar ainda mais sua rede tributária e fortalecer a aplicação da tributação criptográfica.

Neste ponto, você pode estar pensando: “Preciso relatar criptomoedas sobre impostos se não for baseado em investimento?” Se isso já passou pela sua cabeça, você está no caminho certo porque todos os tipos de casos de uso de criptografia estão sujeitos à tributação de ativos digitais, pelo menos no olho do IRS. Supondo que você comprou algum Bitcoin no valor de $ 5,000 e obteve ganhos de cerca de $ 700 ao detê-lo, o IRS categoriza isso como um ganho de capital e deve ser relatado e tributado de acordo. 

E quanto aos salários e vencimentos pagos em criptomoeda? Esses devem ser relatados também. Atividades tão simples como comprar moedas e usá-las para pagar bens e serviços também devem ser registradas em suas declarações fiscais. Além disso, se você ganhar dinheiro por meio da mineração de criptografia, estará sujeito ao imposto de renda durante a mineração, mas, quando descartado posteriormente, será tributado como ganho de capital.

A linha inferior: Você deve deixar todos os números para fora. Manter bons registros de suas transações de criptomoeda é essencial para relatá-las com precisão em sua declaração de imposto de renda. Isso inclui acompanhar a data de cada transação, o tipo e a quantidade de criptomoeda envolvida e o valor da criptomoeda em dólares americanos ou conforme exigido no momento da transação. Você também pode precisar fornecer informações adicionais, como o objetivo da transação e a identidade da outra parte envolvida.

Como relatar impostos sobre criptomoedas em 5 etapas simples

Se você já apresentou declarações fiscais sobre ativos de capital convencionais, como títulos ou ações, os procedimentos para impostos associados a criptomoedas devem ser familiares. Normalmente, relatar criptomoedas sobre impostos pode ser feito em cinco etapas fáceis (para profissionais); talvez o oposto para iniciantes - mas nada para se preocupar; simplificamos todo o processo da melhor maneira possível.

Vamos mergulhar nos detalhes de cada etapa.

Passo 1: Calcule a perda e o ganho de capital

Para calcular ganhos e perdas de capital para criptomoedas, você precisa acompanhar como o valor de seus ativos mudou ao longo do tempo, ou seja, a diferença de valor no momento da venda e sua base de custo. O valor de venda é o valor que você recebeu pela alienação de seus ativos, seja por venda ou troca, enquanto a base de custo é o valor que você pagou para comprar os tokens, incluindo corretagem, transação ou taxas de gás.

Portanto, Perda/Ganho de Capital = Preço de Venda na Alienação - Base de Custo (preço de custo)

(Se o resultado for positivo, você tem um ganho de capital. Se o resultado for negativo, você tem uma perda de capital.)

Por exemplo, digamos que você comprou um bitcoin por $ 10,000 (taxas incluídas) e o vendeu por $ 15,000. Para calcular seu ganho de capital, subtraia o custo da criptomoeda ($ 10,000) do preço de venda ($ 15,000), resultando em um ganho de capital de $ 5,000. Da mesma forma, suponha que a base de custo exceda o valor na venda. Nesse caso, a diferença resultante é considerada uma perda de capital que deve ser registrada e informada, pois pode compensar ganhos de capital de outras transações ou reduzir sua renda tributável até certos limites.

Os cálculos de ganhos e perdas de capital são bastante simples, com poucos logs de negócios e base de custo conhecida. O processo torna-se bastante intrigante à medida que os volumes de transação (ordens de compra/venda) se tornam maiores e/ou a base de custo é difícil de produzir. Esse cenário, em especial, pode ser tratado automaticamente por meio de algumas ferramentas financeiras, como você descobrirá em breve.

É importante observar que ganhos e perdas de capital para criptomoedas são tributados como curto ou longo prazo, dependendo de quanto tempo você manteve a criptomoeda antes de vendê-la. Geralmente, uma criptomoeda mantida por mais de um ano é considerada um ativo de longo prazo, enquanto uma criptomoeda mantida por menos de um ano é considerada um ativo de curto prazo. Os ganhos e perdas de capital de longo prazo são tributados de forma diferente dos ganhos e perdas de capital de curto prazo.

Você já calculou suas perdas ou ganhos? É hora de registrar os números!

Passo 2: Preencha os formulários de imposto de criptografia – Formulário IRS 8949

Primeiro, o que é um formulário de imposto criptográfico? Um formulário de imposto de criptografia é um formulário de imposto usado para relatar e pagar impostos sobre ganhos ou perdas de capital de transações de criptomoeda. Nos Estados Unidos, por exemplo, o Internal Revenue Service (IRS) exige que os contribuintes relatem ganhos e perdas de capital de transações de criptomoeda em suas declarações fiscais usando Formulário 8949: Vendas e Outras Disposições de Bens de Capital. 

No Formulário 8949, você precisará relatar o seguinte: 

• Data da transação
• O tipo e a quantidade de criptomoeda envolvida
• O preço de venda e a base de custo da criptomoeda. 
• Você também precisará indicar se a transação resultou em ganho ou perda de capital e se o ganho ou perda é de curto ou longo prazo (existem formulários diferentes para ativos de curto ou longo prazo). 
• Se você tiver várias transações de criptomoeda, talvez seja necessário preencher mais de um Formulário 8949. 

O formulário de amostra 8949 abaixo descreve o preenchimento de negociações de curto prazo (menos de um ano) para WETH, BAT e STETH. O formulário 8949 para negociações de longo prazo (mais de um ano) também pode ser preenchido da mesma maneira.

Antes de preencher o Formulário 8949, você deve dar uma olhada cuidadosa na seção após Parte 1 e marque as caixas apropriadamente. Se a sua bolsa preferencial fornecer um Formulário 1099-B, o que não costuma ser o caso, você marcará as caixas A ou B. Caso contrário, marque a caixa C.

Depois de preencher as negociações, você também deve calcular a perda ou ganho líquido total e incluí-los na seção inferior do formulário.

Etapa 3: Transferir totais do Formulário 8949 para o Anexo D

Depois de preencher o Formulário 8949 para todas as suas transações de criptomoeda, você precisará transferir o ganho ou perda agregado no formulário para Anexo D (Formulário 1040 ou Formulário 1040-SR): Ganhos e Perdas de Capital. O Formulário Anexo D é um formulário fiscal usado para relatar e calcular o ganho ou perda de capital líquido em ativos dentro de um determinado período tributável, que é a diferença entre o total de ganhos de capital e o total de perdas de capital transferidos do Formulário 8949.

Dependendo do seu cenário:

• No Anexo D, você precisará inserir o total de ganhos e perdas de capital de curto prazo do Formulário 8949 nas caixas apropriadas na seção “Ganhos e perdas de capital de curto prazo” do formulário.
• Em seguida, você precisará inserir o total de ganhos e perdas de capital de longo prazo do Formulário 8949 nas caixas apropriadas na seção “Ganhos e perdas de capital de longo prazo” do formulário.

• Por fim, pegue a diferença entre a coluna (e) e a coluna (d) e combine o resultado com a coluna (g) para obter o ganho ou perda líquida.

Além do curto e longo prazo, o Anexo D (Formulário 1040) permite que você preencha ganhos e perdas de propriedades, parcerias e fundos do(s) Anexo(s) K-1.

Etapa 4: relatar receita de criptografia - airdrops, salários, receita de apostas, mineração, etc.

Na maioria dos casos, os lucros obtidos com transações de criptomoeda são frequentemente classificados como ganhos de capital; no entanto, há casos em que eles se qualificam como renda comum – como receitas de empréstimos criptográficos, mineração, apostas, lançamentos aéreos, bônus de referência ou salários. O método de relatar a receita de criptografia dependerá do tipo de receita.

• Por exemplo, moedas ganhas por meio de salários, airdrops ou jogos de azar geralmente são relatadas em Schedule 1: (Receita Adicional e Ajustes à Renda).
• Criptomoedas obtidas com recompensas de juros de empréstimos ou apostas devem ser relatadas em Anexo B: Juros e Dividendos Ordinários.
• Para contratados independentes, parcerias, proprietários individuais e outras entidades comerciais, os pagamentos criptográficos recebidos em relação a um trabalho ou atividades de mineração são frequentemente classificados como renda de trabalho autônomo e devem ser relatados usando Agendar C: Lucro ou Perda do Negócio. Antes de declarar esses pagamentos como imposto de renda, é possível deduzir custos operacionais como contas de luz e custos de equipamentos, no caso de mineradores.

Etapa 5: preencha sua declaração de imposto de criptografia

Agora que você deve ter preenchido com sucesso o Formulário 8949, transferido os cálculos agregados para o Anexo D e relatado sua renda criptográfica usando o documento apropriado, é hora de repassar suas declarações de impostos ao IRS.

Como denunciar Bitcoin sobre impostos

Os regulamentos fiscais sobre criptomoedas variam de país para país. Em geral, o tratamento tributário da criptomoeda depende das circunstâncias específicas e de como a criptomoeda está sendo usada. Alguns países abordaram explicitamente o tratamento tributário da criptomoeda, enquanto outros ainda não emitiram orientações formais. Vamos examinar a abordagem em alguns estados da UE e na Ásia e compará-los com o que pode ser obtido nos Estados Unidos.

Como relatar impostos sobre criptomoedas na Alemanha

No olho do Bundeszentralamt für Steuern (Federal Central Tax Office ou BZSt), os lucros da negociação de criptomoedas como Bitcoin, Binance Moeda, Ethereum, e similares são comparáveis ​​aos rendimentos da venda de obras de arte e outros itens valiosos. Essa abordagem tem seus pontos positivos no sentido de que os lucros obtidos com a alienação de criptoativos podem ser isentos de tributação sob certas circunstâncias.

Quando se trata de relatar criptomoedas sobre impostos na Alemanha, existem algumas diretrizes a serem consideradas:

• O lucro ou receita obtido com a alienação de criptomoedas.
• O tempo de custódia dos ativos.
• O método de tributação utilizado – FIFO (First-in, First-out) ou LIFO (Last-in, First-out). O primeiro assume que os primeiros criptos comprados são os primeiros vendidos, enquanto o último assume que os últimos criptos comprados são os primeiros vendidos. Qualquer método produz resultados consideravelmente diferentes, e a abordagem preferida será diferente caso a caso. É importante notar que a lei alemã não prescreve nenhum método.
• Além disso, relate suas perdas de criptografia, pois a Lei Tributária Alemã permite que você compense impostos sobre ganhos atuais ou futuros com perdas passadas.

As seguintes condições se aplicam:

Se um indivíduo teve Bitcoin e co. em custódia há mais de 12 meses, sua venda ou utilização é isenta de impostos – o valor do lucro, independentemente do volume, realizado com a venda não precisa ser declarado em declaração de impostos. No entanto, existe uma exceção para essa condição se a criptografia for sua fonte de renda, como mineração, staking ou empréstimo. Nesse caso, o período de isenção de impostos é aumentado para 10 anos.

Normalmente, se você se desfez de suas moedas BTC, ETH ou BNB dentro de 12 meses após adquiri-las, os lucros realizados são isentos de impostos abaixo de 600 Euros. Se o dividendo ultrapassar o limite de 600 Euros, estará sujeito a tributação integral – mesmo que seja de 601 Euros, os impostos devem ser pagos sobre o lucro total. Estas condições não incluem entidades de negócios, pois eles não têm isenções para criptomoedas mantidas por mais de um ano.

Como relatar Bitcoin sobre impostos na Índia

Antes de 2022, o governo da Índia e o Departamento de Imposto de Renda (ITD) não tinham uma posição oficial sobre a classificação de ativos relacionados a cripto, e também não tinham uma posição sobre a tributação do Bitcoin e outros ativos semelhantes. Desde 1º de abril de 2022, as autoridades indianas reconheceram a existência e o uso de criptomoedas na Índia, categorizando-as como Ativos Digitais Virtuais (VDA) e estabelecendo uma nova lei de financiamento tributário.

• As atividades de criptomoeda, como gastar, negociar ou vender, atrairão um imposto de 30% sobre os lucros.
• Os métodos de contabilidade FIFO e base de custo médio são aprovados para uso.
• A compra de criptomoedas com INR é isenta de impostos, exceto se a compra for por meio de uma plataforma ponto a ponto ou bolsas internacionais que atrairão 1% de imposto deduzido na fonte (TDS). 
• A criptografia HODLing é isenta de impostos.
• Imposto de 30% a pagar em transações de compra cripto-para-cripto e cripto-para-stablecoin.
• O descarte de criptomoedas por fiduciário (INR) atrai uma taxa de imposto de 30% e uma franquia adicional de 1% TDS por trocas de criptomoedas baseadas na Índia ou pelo comprador (em plataformas P2P).
• Os lucros obtidos com a venda de cripto por cripto estão sujeitos a 30% de imposto e 1% de imposto deduzido na fonte para o vendedor.
• A transferência de criptomoedas entre suas próprias carteiras é isenta de impostos, pois não há transferência de VDA, mas as taxas de transferência podem estar sujeitas a impostos.
• Os impostos de renda são cobrados em novos tokens de hard forks. Quando gasto, trocado ou vendido, um imposto de renda de 30% é pago. Para soft forks, você não recebe novos ativos de qualquer maneira, então não há imposto.
• Para airdrops, o imposto de renda é pago, mas quando gasto, trocado ou vendido, um imposto de 30% se aplica.
• Presentes e doações criptográficas são isentos de impostos, mas o imposto de renda é aplicável quando o presente excede RS 50,000.
• Moedas de mineração e apostas são tributadas como renda, e um imposto de 30% se aplica quando gastas, trocadas ou vendidas. 

As atividades criptográficas podem ser relatadas na Índia usando o ITR-2 formulário para ganhos de capital ou  ITR-3 para renda empresarial. No entanto, os formulários ITR-2 e ITR-3 não fornecem espaço dedicado para relatar receitas ou ganhos de criptografia. O formulário Schedule CG e ITR-2 AY 2022-23 pode ser usado, pelo menos até que o ITD forneça um formulário dedicado para relatar impostos sobre criptomoedas.

Como relatar impostos sobre criptomoedas no Reino Unido

O Reino Unido não tem um imposto sobre Bitcoin ou criptomoeda. Em vez disso, você terá que pagar um Imposto sobre Ganhos de Capital ou um Imposto de Renda sobre quaisquer lucros obtidos com suas participações em criptomoedas. Sua responsabilidade fiscal em criptomoedas será determinada pela natureza das negociações de criptomoedas que você fizer. Pagar Imposto de Renda é um requisito se você tiver algum tipo de renda tributável (ganho em criptomoeda). Os impostos sobre ganhos de capital são cobrados de qualquer pessoa que tenha obtido lucros com atividades criptográficas, como gastos, vendas ou trocas. Os impostos variam em até 20%, dependendo dos limites especificados.

Para denunciar criptomoedas no Reino Unido, siga este procedimento:

• Calcule seus impostos sobre criptomoedas. Mas, primeiro, você deve conhecer suas perdas, ganhos, despesas e receitas de capital. 
• Registre-se no portal do governo HRMC online para registrar seus impostos.
• Preencha a Declaração de Imposto de Autoavaliação (formulário SA100) e registre qualquer receita.
• Indique se você teve ganhos ou perdas, conforme apropriado.
• Envie o formulário on-line para o HMRC.

Observe que prazos podem ser anexados ao preenchimento desses formulários e você deve verificar o site do HMRC para obter mais informações.

Como os impostos sobre criptomoedas se comparam nos EUA?

O Internal Revenue Service (IRS) emitiu orientações sobre a tributação de criptomoedas nos Estados Unidos. De acordo com o IRS, a moeda virtual é tratada como propriedade para fins fiscais, e os princípios fiscais gerais aplicáveis ​​às transações imobiliárias se aplicam às transações que usam moeda virtual. 

Isso significa que a venda ou troca de criptomoeda está sujeita ao imposto sobre ganhos de capital, e a alíquota dependerá de quanto tempo a criptomoeda foi mantida antes de ser vendida ou trocada. Para ganhos de capital de curto prazo, as taxas de imposto estarão dentro da faixa de 0-20%, e para ganhos de capital de curto prazo e categoria de renda ordinária, a taxa de imposto estará entre 10-37%.

Por outro lado, alguns países, como a Alemanha, adotaram uma abordagem mais tolerante à tributação das criptomoedas. Na Alemanha, a criptomoeda é tratada como dinheiro privado e as transações envolvendo criptomoeda estão sujeitas a um imposto de até 45% mais uma Solidariedade de 5.5%. No entanto, esta taxa de imposto aplica-se apenas às mais-valias que ultrapassem os 600 euros por ano. 

Outros países como a Austrália adotaram uma abordagem mais abrangente para a tributação de criptomoedas. Na Austrália, a criptomoeda é tratada como propriedade e as transações envolvendo criptomoeda estão sujeitas ao imposto sobre ganhos de capital. No entanto, o Australian Taxation Office (ATO) emitiu orientações sobre o cálculo do ganho ou perda tributável em transações de criptomoeda, e certas isenções e concessões estão disponíveis para certos tipos de transações.

É importante observar que o tratamento tributário da criptomoeda pode mudar com o tempo, à medida que os governos continuam avaliando e atualizando suas políticas. É sempre uma boa ideia buscar orientação da autoridade fiscal relevante em relação à tributação de criptomoedas.

Como arquivar impostos criptográficos de forma eficiente

Existem várias etapas que você pode seguir para registrar seus impostos sobre criptomoedas de maneira rápida e eficiente:

1. Mantenha registros organizados

Certifique-se de ter todas as informações necessárias para relatar com precisão suas transações de criptomoeda, incluindo as datas das transações, o tipo e a quantidade de criptomoeda envolvida e os preços de compra e venda. Usar um livro digital ou físico para rastrear essas informações pode ser útil.

2. Use um software de preparação de impostos

Várias preparações fiscais programas de software pode ajudá-lo a calcular e relatar com precisão seus ganhos e perdas de criptomoeda. Esses programas geralmente incluem orientação passo a passo e podem economizar tempo importando automaticamente informações de trocas e carteiras. Alguns desses softwares incluem Koinly, CoinLedger, CoinTracking, Cryptiony e TurboTax, para mencionar alguns.

Koinly é um software de solução fiscal de criptomoeda que ajuda os usuários a gerenciar e relatar seus ganhos e perdas de capital em transações criptográficas. Ele permite que os usuários importem seu histórico de transações (arquivos API ou CSV) de várias trocas (Binance, Coinbase, e 350+), incluindo suporte para DeFi plataformas e NFT transações. Os serviços da Koinly são projetados para ajudar indivíduos e empresas a contabilizar e relatar adequadamente suas transações de criptomoeda, garantindo a conformidade com as leis e regulamentos tributários.

Coin Ledger é uma empresa que fornece serviços de contabilidade e impostos sobre criptomoedas. A plataforma oferece uma variedade de serviços, incluindo rastreamento e relatórios de transações de criptomoedas para fins fiscais, preparação de documentos fiscais para transações de criptomoedas e orientação sobre leis e regulamentos tributários de criptomoedas. CoinLedger suporta Coinbase, Kraken, Binance, Uphold e muito mais. No entanto, os impostos NFT e DeFi não podem ser calculados usando o Coinledger.

CoinTracking é um software de rastreamento de criptografia e relatórios de impostos que analisa negociações e fornece relatórios de lucros e perdas em tempo real, ganhos realizados e não realizados e muito mais. Possui 13 métodos de cálculo de impostos, dependendo do cenário individual, e os arquivos de importação/exportação suportados são PDF, CSV, API, JSON e XML. O software também suporta o cálculo de transações em grandes bolsas como Binance, Kucoin, e Kraken, mas não cálculos de impostos DeFi e NFT.

3. Faça sua declaração de imposto com antecedência

Quanto mais cedo você declarar seu imposto de renda, mais rápido poderá resolver quaisquer problemas ou dúvidas que possam surgir. A apresentação antecipada de sua declaração de imposto de renda também reduz o risco de enfrentar penalidades por atraso.

4. Procure a ajuda de um profissional tributário

Se você não tiver certeza sobre como relatar suas transações de criptomoeda ou tiver problemas fiscais complexos, procure a ajuda de um profissional tributário. Um profissional tributário pode ajudá-lo a relatar com precisão seus impostos sobre criptomoedas e oferecer orientação sobre estratégias de planejamento tributário.

Seguir essas etapas pode ajudar a garantir que seus impostos sobre criptomoedas sejam preenchidos com precisão e eficiência.

Conclusão

Entender como relatar impostos sobre criptomoedas é essencial para ser um investidor ou usuário responsável de criptomoedas. As transações de criptomoeda estão sujeitas a tributação como qualquer outra forma de propriedade. É importante contabilizar e relatar adequadamente essas transações para garantir a conformidade com as leis e regulamentos tributários. 

Usando uma plataforma como Coin Ledger pode ajudar a tornar os relatórios de impostos sobre criptomoedas mais fáceis e eficientes. A CoinLedger oferece uma variedade de serviços, incluindo rastreamento e relatórios sobre transações de criptomoedas, preparação de documentos fiscais e orientação sobre leis e regulamentos tributários de criptomoedas. Ao se registrar no CoinLedger, você pode aproveitar sua experiência e experiência em tributação de criptomoedas, oferecendo a melhor experiência possível ao relatar seus impostos de criptomoedas.

Por fim, é sempre uma boa ideia consultar um profissional tributário ou consultar as leis e regulamentos tributários de sua jurisdição para obter orientação sobre sua situação específica.