Veja como relatar conversões de Roth IRA em seus impostos

Se você fez uma conversão de conta de aposentadoria individual Roth em 2022, pode ter uma declaração de imposto mais complicada nesta temporada, dizem os especialistas. 

A estratégia, que transfere antes dos impostos ou IRA não dedutível fundos para um Roth IRA para crescimento futuro isento de impostos, tende a ser mais popular durante um retração do mercado de ações porque você pode converter mais ativos por um valor menor em dólares. Embora o trade-off seja impostos adiantados, você pode ter menos receita convertendo investimentos de menor valor.

“Você obtém mais retorno pelo seu investimento”, disse Jim Guarino, planejador financeiro certificado e diretor-gerente da Baker Newman Noyes em Woburn, Massachusetts. Ele também é um contador público certificado.

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Se você concluiu uma conversão de Roth em 2022, receberá Formulário 1099-R do seu custodiante, que inclui a distribuição do seu IRA, disse Guarino. 

Você precisará relatar a transferência em Formar 8606 para dizer ao IRS qual parte da sua conversão Roth é tributável, disse ele. No entanto, quando há uma mistura de contribuições IRA antes dos impostos e não dedutíveis ao longo do tempo, o cálculo pode ser mais complicado do que o esperado. (Você pode ter contribuições não dedutíveis em seu IRA antes dos impostos se não se qualificar para a isenção total ou parcial de impostos devido à renda e à participação no plano de aposentadoria no local de trabalho.)

“Vejo muita gente cometendo um erro aqui”, disse Guarino. O motivo é a chamada “regra pro-rata”, que exige que você inclua seus fundos IRA agregados antes dos impostos no cálculo. 

JoAnn May, CFP e CPA da Forest Asset Management em Berwyn, Illinois, disse que a regra proporcional é o equivalente a adicionar creme ao café e descobrir que não pode remover o creme depois de servido.

“Isso é exatamente o que acontece quando você mistura IRAs antes dos impostos e não dedutíveis”, disse ela, o que significa que você não pode simplesmente converter a parte após os impostos.

Por exemplo, digamos que você tenha um IRA antes dos impostos de $ 20,000 e fez uma contribuição não dedutível do IRA de $ 6,000 em 2022.

Se você convertesse todo o saldo de US$ 26,000, dividiria US$ 6,000 por US$ 26,000 para calcular a parcela isenta de impostos. Isso significa que aproximadamente 23% ou cerca de $ 6,000 são isentos de impostos e $ 20,000 são tributáveis. 

Como alternativa, digamos que você tenha $ 1 milhão em alguns IRAs e $ 100,000, ou 10% do total, são contribuições não dedutíveis. Se você converteu $ 30,000, apenas $ 3,000 não seriam tributáveis ​​e $ 27,000 seriam tributáveis.

Obviamente, quanto maior for o saldo antes dos impostos do IRA, maior a porcentagem da conversão será tributável, disse May. Como alternativa, um saldo maior não dedutível ou Roth IRA reduz a porcentagem. 

Mas aqui está o problema: os contribuintes também usam o Formulário 8606 para relatar contribuições não dedutíveis do IRA todos os anos para estabelecer a “base” ou seu saldo após impostos. 

No entanto, depois de vários anos, é fácil perder o controle da base, mesmo em um software tributário profissional, alertou May. "É um grande problema", disse ela. “Se você errar, estará basicamente pagando imposto sobre o mesmo dinheiro duas vezes.” 

Com o S&P 500 ainda caiu cerca de 14% nos últimos 12 meses a partir de 19 de janeiro, você pode estar de olho em uma conversão de Roth. Mas os especialistas em impostos dizem que você precisa saber sua renda de 2023 para saber as consequências fiscais, o que pode ser difícil no início do ano.

“Recomendo esperar até o final do ano”, disse Tommy Lucas, CFP e agente registrado na Moisand Fitzgerald Tamayo em Orlando, Flórida, observando que a renda pode mudar de fatores como vendendo uma casa ou final de ano distribuições de fundos mútuos. 

Normalmente, ele visa “preencher uma faixa de imposto mais baixa”, sem esbarrar em alguém na próxima com a receita da conversão de Roth.

Por exemplo, se um cliente estiver na faixa de 12%, Lucas pode limitar a conversão para evitar que caia na faixa de 22%. Caso contrário, eles pagarão mais sobre o rendimento tributável nessa faixa superior.

“A última coisa que queremos é colocar alguém em uma faixa de impostos desnecessária”, disse ele. E aumentar a renda pode ter outras consequências, como redução da elegibilidade para certos incentivos fiscais ou prêmios mais altos do Medicare Parte B e D.

Guarino, da Baker Newman Noyes, também analisa os números antes de tomar as decisões de conversão de Roth, observando que ele está “essencialmente executando o cálculo do Formulário 8606 durante o ano” para saber quanto da conversão de Roth será receita tributável.