Como o IRS pode tributar 'presentes' e impor grandes penalidades

Os rendimentos de presentes podem ser tributados pelo IRS? Felizmente, não, mas a linha entre o que é renda e o que é um presente às vezes é tênue. Digamos que você faça grandes favores ao seu empregador e receba um presente de $ 20,000, isso é realmente um presente? Você pode tentar documentá-lo dessa maneira, mas não é provável que o IRS concorde. O IRS diria que é um bônus, mesmo que não seja executado através da folha de pagamento normal. E quanto aos presentes familiares mais comuns, onde seu tio ou avó lhe envia dinheiro? Isso é mais seguro e provavelmente é feito com o que o IRS chama de generosidade desinteressada e desinteressada. Idealmente, você não quer apenas que o dinheiro apareça em sua conta bancária, já que o IRS poderia um dia chamá-lo de renda se você não puder explicar que não é. Ter um instrumento de presente contemporâneo ou pelo menos uma carta de seu parente dizendo que é um presente é uma boa ideia. Mas supondo que seja um presente, qualquer imposto de presente ou declaração de imposto de presente é problema da pessoa que o deu a você, certo?

Não tão rápido. É verdade que nos EUA, o imposto sobre doações recai sobre o doador e não sobre o destinatário. Mas hoje em dia com uma isenção vitalícia de US$ 12.6 milhões, a maioria das pessoas não precisa pagar imposto sobre doações (embora ainda precisem apresentar declarações de imposto sobre doações relatando o presente). Mas como destinatário, antes de estrangeiro presentes. Com os olhos aguçados do IRS no exterior e o cumprimento do FATCA iminente, as contas bancárias estrangeiras são menos secretas do que costumavam ser. Os rendimentos do exterior são tributáveis e você deve relatar suas contas bancárias estrangeiras. É mais difícil alegar desconhecimento dessas regras do que no passado. Mas e quanto a doações e heranças estrangeiras? Essas regras não são tão divulgadas, mas os riscos são enormes. Se você receber um presente ou herança, não é renda, então você pode pensar que não há nada a relatar. Além disso, se houver uma doação ou imposto sobre herança, a pessoa que lhe dá o dinheiro ou a propriedade paga, não o destinatário.

No entanto, se você está preocupado com provando que algo foi um presente ou herança em vez de renda, é melhor você arquivar Formulário IRS 3520. Idem se você estiver preocupado em evitar penalidades. As instruções do IRS são SUA PARTICIPAÇÃO FAZ A DIFERENÇA. Envie um Formulário 3520 se você receber:

1. Mais de US$ 100,000 de uma pessoa física estrangeira não residente ou de uma propriedade estrangeira (incluindo pessoas estrangeiras relacionadas a essa pessoa física estrangeira não residente ou propriedade estrangeira) que você tratou como presentes ou legados; ou

2. Mais de US$ 14,375 de empresas estrangeiras ou parcerias estrangeiras (incluindo pessoas estrangeiras relacionadas a essas empresas estrangeiras ou parcerias estrangeiras) que você tratou como presentes.

Você é obrigado a relatar os legados no Formulário 3520 quando você realmente ou receber construtivamente eles. Assim, relate um presente no ano em que você realmente o recebeu ou no ano em que você podem ter adquiriu, o que ocorrer primeiro. A penalidade por relatar um presente com atraso é de 5% de seu valor para cada mês em que o presente não for relatado (limitado a 25%). No entanto, nenhuma penalidade se aplica se o IRS estiver convencido de que a falta de relatório foi devido a uma causa razoável e não a negligência intencional.

Formar 3520. Se você receber um presente do exterior ou distribuição de um fideicomisso estrangeiro, pode ser necessário arquivar Formar 3520, Retorno Anual para Relatar Transações com Fideicomissos Estrangeiros e Recebimento de Certos Presentes Estrangeiros. Ver Como relatar presentes e legados estrangeiros ao IRS. As penas são severas, o maior de $ 10,000 ou 35% do valor bruto reportável. Para devoluções relatando presentes, a penalidade é de 5% do presente por mês, até uma penalidade máxima de 25% do presente.

Formulário 3520-A. Outra forma incômoda é a Formulário 3520-A, Devolução de Informações de Fiduciário Estrangeiro Com Proprietário dos EUA. Os contribuintes devem informar as participações societárias em fideicomissos estrangeiros. A penalidade por falta de arquivamento ou arquivamento impreciso é a maior de $ 10,000 ou 5% do valor bruto dos ativos fiduciários determinados como pertencentes à pessoa dos EUA.

Tal como acontece com as contas externas e os ativos estrangeiros, essas regras estão sendo analisadas mais de perto. E nos últimos anos, o IRS passou por uma onda de avisos de multa real em relação a esses formulários. A não apresentação pode significar uma penalidade. Além disso, se você arquivar com atraso, o IRS pode penalizá-lo, fazendo você se perguntar se deveria ter arquivado.