Como a revolução do imposto fixo de 2022 foi desencadeada na Carolina do Norte

Um repórter do WUNC – a estação membro da NPR que cobre Raleigh, Durham e Chapel Hill – referiu-se à Carolina do Norte como o “Rip Van Winkle State” durante o 3 de junho. episódio de um programa que cobre a política da Carolina do Norte. Essa referência ocorreu em meio a uma discussão sobre o projeto de lei de maconha medicinal pendente do estado, durante o qual o chefe do North Carolina Policy Watch, um think tank progressista, lamentou que eles estivessem “meio atrasados ​​para o jogo na Carolina do Norte com tantos problemas”.

Ao tentar pintar a Carolina do Norte como um remanso sonolento que está a poucos passos atrás do mundo civilizado simplesmente porque a cannabis medicinal ainda não foi legalizada, o referido repórter e executivo do think tank trai uma falta de consciência sobre a maneira como seu próprio estado, cuja política e desenvolvimentos políticos eles são pagos para seguir, tem estado na vanguarda de múltiplas inovações políticas, incluindo alguns dos movimentos de reforma economicamente mais importantes da última década.

Em 2022, pelo menos quatro estados passarão de um sistema progressivo de imposto de renda pessoal com várias faixas de impostos para um código de imposto de renda com uma taxa fixa. Um repórter da Bloomberg descreveu recentemente 2022 como um ano marcado pela “febre do corte de impostos que vimos em quase todas as capitais estaduais”. Para contextualizar os desenvolvimentos da política tributária estadual deste ano, apenas quatro estados em toda a história americana antes de 2022 aprovaram legislação para mudar para um imposto fixo. Os primeiros cinco meses de 2022, no entanto, já produziram quatro novos estados de imposto fixo.

O movimento nacional de impostos fixos que ganhou força em 2022 faz parte de uma tendência mais ampla que começou há quase uma década na Carolina do Norte, onde os legisladores começaram a fazer mudanças significativas no código tributário em 2013. Após a primeira aquisição republicana do governo estadual em mais de um século, os legisladores do Partido Republicano promulgaram uma reforma tributária que mudou o estado para um imposto de renda fixo, tornando a Carolina do Norte apenas o terceiro estado na época a fazê-lo.

Kentucky posteriormente se tornou o quarto estado na história a migrar para um imposto de renda fixo em 2019. O fato de legisladores em pelo menos quatro estados terem migrado para um imposto fixo somente este ano, correspondendo ao total anterior de toda a história anterior, é o motivo pelo qual o tendência atual tem sido descrita como uma revolução do imposto fixo.

Enquanto a Carolina do Norte estava na vanguarda dos estados que adotavam um imposto de renda estadual fixo, a experiência na Carolina do Norte também fornece inspiração para reformadores em outras capitais estaduais, pois demonstra a rapidez com que um código tributário pode ser transformado. Antes que os legisladores da Carolina do Norte começassem a reformar seu código tributário em 2013, o estado tinha um imposto de renda progressivo com uma alíquota máxima de 7.75%, que na época era a maior alíquota de imposto de renda pessoal em todo o sudeste (essa honra agora pertence ao governo da Carolina do Sul). 7% da alíquota máxima de imposto de renda pessoal). Em 1º de janeiro de 2022, o imposto de renda agora fixo da Carolina do Norte caiu de 5.25% para 4.99% e está programado para cair para 3.99% em 2026.

A última rodada de redução da taxa de imposto de renda da Carolina do Norte é o resultado de um acordo orçamentário bipartidário promulgado no ano passado que, além do alívio do imposto de renda pessoal, eliminará completamente o imposto de renda corporativo da Carolina do Norte na próxima década, tornando a Carolina do Norte apenas o terceiro estado sem imposto de renda corporativo ou imposto sobre receitas brutas de negócios.

O número de estados onde os legisladores aprovaram ou introduziram reformas tributárias semelhantes aumentou no ano passado. A imitação é a forma mais alta de lisonja e muitos estados têm lisonjeado a Carolina do Norte. Mais recentemente, o governador Brian Kemp (R-Ga.) assinou uma lei no final de abril que reduzirá e achatará a taxa de imposto de renda pessoal da Geórgia, levando-a de uma taxa máxima de 5.75% para 4.99% até 2026. Sob a nova reforma da Geórgia, a redução da alíquota do imposto de renda estadual dependerá do acerto de certos gatilhos de receita.

Os gatilhos de receita são uma ferramenta que os legisladores da Carolina do Norte usaram anteriormente para facilitar a redução do imposto de renda. A reforma tributária facilitada pela receita ajudou a Carolina do Norte a obter repetidos superávits orçamentários ao mesmo tempo em que bilhões de dólares foram devolvidos aos contribuintes na forma de isenção de imposto de renda.

Outro estado onde os legisladores estão agora usando gatilhos de receita para reduzir e achatar o imposto de renda é o Arizona. Uma decisão do tribunal de abril confirmou a nova taxa de imposto de renda fixa de 2.5% do estado, que foi promulgada pelos legisladores do Arizona e pelo governador Doug Ducey (R) em 2021, terá permissão para entrar em vigor.

A atual taxa de imposto de renda máxima do Arizona de 4.5% será gradualmente reduzida para uma taxa fixa de 2.5% nos próximos anos. Esta nova taxa fará com que o Arizona melhore de ter a 16ª taxa de imposto de renda individual mais baixa do país para a 10ª mais baixa.

Além do alívio imediato que vem com a mudança para uma taxa de imposto de renda mais baixa e fixa, os defensores de tal reforma observam que os impostos fixos fornecem proteção duradoura ao contribuinte, tornando politicamente mais difícil aumentar o imposto de renda no futuro. “Os impostos graduados dividem os contribuintes em grupos, permitindo que os políticos os joguem uns contra os outros e, finalmente, roubem todos, um de cada vez”. explicado Grover Norquist, presidente da Americans for Tax Reform. “Impostos de taxa fixa ou única, por outro lado, colocam todos os contribuintes no mesmo time e exigem que os políticos respondam a todos juntos.”

Outro estado onde os legisladores seguiram os passos da Carolina do Norte este ano na reforma tributária é o Mississippi, onde o governador Tate Reeves (R) assinado um pacote de reforma tributária em abril que reduzirá e achatará o imposto de renda do Estado Magnolia. Mississippi atualmente tem duas faixas de imposto de renda com alíquotas de 4% e 5%. O novo pacote de alívio fiscal defendido pelo Presidente Phillip Gunn (R) e pelo Governador Reeves move o estado para uma única taxa de imposto de renda fixa de 4%.

Ao procurar o estado que fez as mudanças mais significativas em seu código tributário este ano, esse prêmio provavelmente vai para Iowa, o outro estado onde os legisladores promulgaram uma reforma tributária em 2022 que segue na mesma direção das reformas da Carolina do Norte. Em março, o governador de Iowa, Kim Reynolds (R) assinado em lei uma reforma que, como a de Kemp na Geórgia e a de Reeves no Mississippi, reduz e achata a alíquota do imposto de renda estadual. o projeto de lei promulgada pelo governador Reynolds reduzirá o imposto de renda pessoal de Iowa, que tem uma alíquota máxima de 8.53% hoje, para 3.9% nos próximos quatro anos.

A isenção de imposto de renda promulgada pelos legisladores de Iowa e pelo governador Reynolds, além de permitir que indivíduos e famílias mantenham mais de seus contracheques, também renderá economias significativas para pequenas empresas, a maioria das quais arquivadas no sistema de imposto de renda pessoal. De acordo com dados do IRS, mais de 210,000 proprietários individuais de Iowa, juntamente com mais de 100,000 proprietários de sociedades e S-corps, arquivam o sistema de imposto de renda individual em Iowa e verão sua capacidade de criação de empregos aumentar graças à isenção fiscal promulgada este ano.

Embora 2022 tenha visto um número histórico de estados migrarem para um imposto de renda fixo, alguns legisladores estaduais azuis estão tentando seguir na outra direção, passando de um imposto de renda fixo para progressivo. Uma iniciativa futura referida à votação estadual em Massachusetts em novembro deste ano pedirá aos eleitores do Bay State que aprovem uma nova taxa de imposto de renda graduada que aplicaria uma sobretaxa de renda de 4% sobre ganhos anuais acima de um milhão de dólares, elevando a nova taxa máxima para 9%.

Embora esse aumento de impostos esteja sendo anunciado como uma maneira de obter mais dinheiro dos ricos, na realidade também atingirá milhares de pequenas empresas de Massachusetts, reduzindo sua capacidade de criação de empregos e sustentação. De acordo com dados do IRS, mais de 13,000 proprietários de pequenas empresas em Massachusetts declaram-se sob o imposto de renda individual e têm rendimentos que seriam atingidos pelo chamado imposto dos milionários.

No entanto, como os eleitores de Massachusetts demonstraram cinco vezes nos últimos 30 anos, mais recentemente em 1994, e como os eleitores de Illinois comprovado em 2020, mesmo os eleitores predominantemente de esquerda rejeitarão propostas para acabar com a equidade na tributação que vem com um imposto de renda fixo. Os principais políticos de Massachusetts imaginam-se como formadores de opinião. Na realidade, a nova taxa de imposto de renda graduada proposta em Massachusetts, se não for rejeitada pelos eleitores, se tornará uma instância em que o Estado da Baía é uma exceção nacional.

Alguns estados, como a Carolina do Norte, servem como modelos que os legisladores de outros estados procuram imitar. Enquanto isso, outros estados, como Massachusetts e Illinois, servem como modelos que outros estados procuram evitar.