Como evitar uma auditoria | Diário de Negócios do Investidor

Não faça o que o ex-presidente Donald Trump fez em suas declarações fiscais federais. Isso se você quiser evitar uma auditoria do IRS, disseram vários consultores financeiros ao Investor's Business Daily em meio à divulgação das declarações fiscais de Trump pelo Comitê de Formas e Meios da Câmara.

As declarações fiscais de Trump estão gerando debate sobre se as declarações do ex-presidente receberam o escrutínio exigido pelo IRS nos termos da lei.

Mas tão importante quanto para milhões de contribuintes comuns, as declarações fiscais de Trump destacam o que fazer e o que não fazer para contribuintes não nomeados Trump. “As declarações fiscais de Trump trazem à mente questões de estratégia de preparação de impostos para o restante dos contribuintes americanos”, disse Tom Wheelwright, CEO da RiquezaCapacidade.

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Trump Tax Returns: lições para você

Os consultores financeiros que conversaram com o IBD focaram em um pequeno número de pontos nos retornos de Trump. Principalmente, eles têm a ver com etapas como reivindicar deduções - especialmente perdas de negócios - e fazendo empréstimos para seus filhos.

O comitê também examinou as declarações fiscais de várias parcerias e S Corporations relacionadas a Trump e a um fideicomisso revogável de Trump. O Comitê recebeu um relatório sobre as declarações e documentos relacionados de seu Comitê Conjunto de Tributação.

Este relatório se concentra exclusivamente em conselhos para levar para os contribuintes, não na política ou na validade dos próprios retornos de Trump.

Destaques das declarações fiscais de Trump

Aqui estão alguns destaques das declarações fiscais de Trump. Quatro deles dizem respeito aos anos em que Trump ocupou a Casa Branca:

• 2017: Trump e sua esposa Melania relataram renda bruta ajustada (AGI) de US$ 12.9 milhões negativos. Eles pagaram $ 750 em imposto de renda líquido.
• 2018: Os Trumps relataram AGI de $ 24.3 milhões. Eles pagaram um imposto líquido de $ 999,466.
• 2019: Os Trumps relataram AGI de $ 4.4 milhões. Eles pagaram $ 133,445 em imposto de renda líquido.
• 2020: Os Trumps relataram um AGI negativo de $ 4.8 milhões. Eles não pagaram imposto de renda líquido.

O Comitê também divulgou as declarações fiscais de Trump para anos anteriores à sua eleição:

• 2015: AGI de US$ 31.8 milhões negativos, imposto de renda líquido pago de quase US$ 641,931.
• 2016: AGI de US$ 32.4 milhões negativos, imposto de renda líquido de US$ 750.

Imposto de auto emprego

Então, quais são alguns passos que os consultores dizem que os contribuintes em geral devem tomar cuidado ao preparar suas próprias declarações fiscais?

Minimizar o imposto de auto-emprego. “Ele está pagando muito imposto de trabalho autônomo”, disse Wheelwright, que colaborou com o livro “Rich Dad Success Stories” de Robert Kiyosaki. “Ele está pagando centenas de milhares de dólares lá. Com um planejamento adequado, ele poderia ter evitado isso.”

• Conselho: “Geralmente, é fácil evitar o imposto sobre trabalho autônomo usando uma S Corporation em vez de uma parceria”, disse Wheelwright. “Parece um erro arquivar o Anexo C, que causa o imposto de trabalho autônomo. Em vez disso, ele deveria constituir uma S Corp e pagar a si mesmo um pequeno salário. Os Schedule Cs também têm um alto risco de auditoria. O IRS gosta de auditá-los. Se você possui uma S Corp, possui um conjunto completo de demonstrações financeiras com uma demonstração de resultados e um balanço patrimonial. Um Anexo C possui apenas uma demonstração de resultados, mostrando apenas receitas e deduções, sem ativos e passivos. Então o IRS se pergunta se há algo mais acontecendo. Uma S Corp mostra ao IRS tudo o que ele quer ver.

Não tente deduzir despesas de passatempo

Não reivindique despesas de passatempo. Além disso, não tente declarar despesas de um hobby em sua declaração de imposto de renda como se fossem de um negócio, diz Ray Prospero, sócio-consultor da AconselhamentoPeríodo. Despesas de passatempo não são despesas de negócios.

• Conselho: O resumo do House Ways and Means parece indicar que o IRS prestou atenção especial às despesas do Anexo C de Trump, diz Prospero. “A Tabela C é reservada para receitas ou perdas comerciais de empresas individuais”, disse ele. “Com base no relatório, Trump dificilmente listou qualquer receita e regularmente listou despesas apenas em seus formulários do Anexo C. Além disso, o relatório sugeriu que algumas das despesas listadas poderiam ser derivadas de 'atividades pessoais e hobbies' do presidente Trump, em vez de atividades comerciais legítimas. Como regra geral, ao incluir as informações do Anexo C em uma declaração de imposto de renda, deve-se garantir que haja uma empresa unipessoal válida e todas as despesas listadas devem ser claramente distinguíveis como tal e separadas de quaisquer atividades pessoais ou hobbies.

Tornar os empréstimos legítimos

Empréstimos de documentos para seus filhos. Isso se você quiser reivindicar os juros do empréstimo pagos a você como deduções em uma declaração de imposto de renda. Caso contrário, seu tratamento adequado pode ser como presentes que podem gerar impostos para você.

Trump emprestou dinheiro a seus filhos Donald, Eric e Ivanka. Os empréstimos de 2015 a 2020 totalizaram $ 97,000. Em seu relatório, o Joint Committee on Taxation questionou se esses empréstimos de partes relacionadas, como são chamados, eram na verdade presentes que deveriam ser tributáveis ​​para Trump. Eles seriam tributáveis ​​se fossem presentes e se os presentes de Trump totalizassem mais do que a isenção combinada de impostos sobre bens e presentes. Para 2022, a isenção aumentou para US$ 12.06 milhões. Antes disso, eram pelo menos US$ 5 milhões desde 2010.

Para serem tratados como empréstimos e não como presentes, os empréstimos devem cobrar dos destinatários pelo menos os juros especificados nas tabelas do IRS. As taxas têm sido baixas. Isso é um reflexo das baixas taxas que prevaleceram até o recente aumento das taxas. Usados ​​corretamente, presentes de boa-fé transferem a riqueza de um pai para um filho com o mínimo ou nenhum imposto.

• Conselho: Siga todas as etapas que você seguiria ao fazer um empréstimo comercial regular a um estranho, diz o especialista do IRA Ed Slott, que apresenta um programa de poupança para aposentadoria no Public Broadcasting System (PBS). Coloque tudo por escrito. Inclua um cronograma de amortização que detalha os valores e as datas de pagamento do principal e dos juros. Baixe um e inclua-o em seu contrato com seus filhos. “Cobre taxas de juros que reflitam as taxas reais vigentes ou use as tabelas do IRS”, disse Slott. “E coloque na linguagem do contrato que diz que você executará a hipoteca se não for pago no prazo. Você pode dizer algo como: 'Se você não pagar no prazo, o valor será descontado de sua herança'. Ter um advogado preparar pelo menos as disposições de encerramento. Se você não quer fazer essas coisas, apenas aceite o fato de que está dando um presente e não tente deduzi-lo.”

Como usar uma servidão de conservação

Cronometre suas servidões de conservação. Para Trump, surgiram dúvidas sobre se ele usou o valor exagerado de uma servidão de conservação para compensar a renda tributável.

• Conselho: É claro que os contribuintes devem usar apenas avaliações adequadas ao fazer servidões de conservação. Mas a questão das servidões amplas levanta um ponto de estratégia de preparação de impostos que pode ser aplicado aos contribuintes em geral na preparação de declarações fiscais, dizem os consultores. Faça servidões de conservação nos anos em que sua renda tributável é alta, diz Matt Masterson, sócio, consultor de patrimônio e diretor de planejamento financeiro da CI RegentAtlantic Private Wealth. Dessa forma, a dedução de caridade para fazer a servidão - pela qual você concorda em renunciar ao desenvolvimento da propriedade - compensa o máximo de renda possível, diz ele. Além disso, você pode controlar em que ano isso ocorre. Faça a servidão em um ano em que você também fizer uma conversão Roth IRA, por exemplo, que gera renda tributável. “Você coordenaria com uma conversão Roth fazendo com que a servidão e a conversão ocorressem no mesmo ano fiscal”, disse Masterson. “Você teria uma grande dedução de caridade da servidão para compensar a receita da conversão de Roth.”

Questões de privacidade: As declarações individuais de qualquer contribuinte devem ser tornadas públicas como as do ex-presidente Trump? “Sempre presumimos que as devoluções eram entre você e o IRS”, disse CPA Slott. “Por que eles são diferentes? Por que torná-los públicos agora? Eles estão (o Comitê de Meios e Recursos da Câmara) abrindo uma porta que deixa as pessoas inquietas. Independentemente da sua política, há algo de errado nisso, pelo menos para mim.

Por que aqui e agora? “O Congresso supervisiona o IRS, e essa supervisão diz respeito às pessoas, incluindo o presidente”, disse Garrett Watson, analista sênior de políticas da Tax Foundation. “Eles têm o poder legal de tornar as devoluções públicas. A razão pela qual eles estão fazendo isso aqui é por causa de seu papel na supervisão dos programas de auditoria do IRS. A questão é se o IRS foi negligente em sua auditoria dos retornos do presidente. Se foi, isso é justo para os outros contribuintes?”

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