Estabelecer um fundo Crummey é algo que você pode considerar se quiser deixar bens para seus herdeiros, evitando impostos sobre doações. Uma disposição exclusiva desse tipo de truste é o poder Crummey, que permite aos beneficiários do trust uma janela de tempo definida na qual eles podem sacar ativos. Na verdade, o beneficiário não pretende usar esse poder, mas, ao incluir a provisão nos termos do fundo, você pode excluir do imposto sobre doações doações financeiras no fundo.
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Como funciona um fundo Crummey
A Confiança Crummey é um tipo de fideicomisso irrevogável que permite ao fiduciário reservar ativos em benefício de um ou mais beneficiários. Tal como acontece com outros fundos, um administrador é responsável por supervisionar a gestão desses ativos de acordo com os termos estabelecidos pelo outorgante do fundo.
O que diferencia um fundo Crummey é seu tratamento tributário, especificamente, no que diz respeito ao imposto sobre doações. O poder Crummey concede aos beneficiários do trust um interesse presente nos ativos do trust. Isso é importante porque as doações financeiras feitas a outros devem constituir uma transferência de uma participação presente para se qualificar para a exclusão anual do imposto sobre doações. Caso contrário, o presente é tratado como sendo um interesse futuro e, portanto, inelegível para a exclusão.
O que é o poder de Crummey?
O poder Crummey é uma disposição específica dos fundos Crummey que permite aos beneficiários o direito de fazer uma retirada de ativos fiduciários, incluindo qualquer renda ou propriedade que pertença ao fundo. Geralmente, esse poder só pode ser exercido dentro de um período específico. Por exemplo, o documento fiduciário pode especificar que o beneficiário só pode usar seu poder Crummey nos primeiros 30 ou 60 dias após o fideicomisso ser estabelecido e financiado.
Ao incluir esta disposição, os beneficiários recebem uma participação presente nos ativos fiduciários. A ressalva é que não se espera que os beneficiários realmente exerçam esse poder, o que significa que não devem retirar nenhum dos ativos do fundo dentro do prazo estipulado. Se os beneficiários do fundo forem filhos menores, isso provavelmente não é uma preocupação.
Então, por que você deseja que os beneficiários do fundo tenham o poder de Crummey? Simplesmente, ao permitir-lhes o direito de fazer retiradas do fundo, eles ganham um interesse presente no fundo e quaisquer presentes ficam sujeitos à exclusão anual do imposto sobre presentes. Supondo que eles não retirem nada do fideicomisso durante a janela especificada, todos os ativos do fideicomisso permanecerão intactos até que sejam elegíveis para serem distribuídos aos beneficiários de acordo com os termos que você definir.
Crummey Trusts e imposto sobre doações
Para 2022, o doação vitalícia e isenção de impostos imobiliários é de $ 12.06 milhões. Esse valor dobra para US$ 24.12 milhões para casais que apresentam uma declaração conjunta. Para a maioria das pessoas, atingir esse limite provavelmente não é uma preocupação, mas pode ser para aqueles com um patrimônio líquido mais alto. Se você possui ativos substanciais que gostaria de repassar, minimizar o imposto sobre doações pode ajudar a preservar mais de sua riqueza.
A isenção vitalícia do imposto sobre doações e patrimônio é separada do limite anual de exclusão do imposto sobre doações. Esse limite especifica quanto você pode doar para outra pessoa sem ter que apresentar uma declaração de imposto sobre doações. Para 2022, o limite é de $ 16,000 por pessoa. Portanto, se você tiver cinco filhos, poderá presentear cada um deles com $ 16,000 sem ter que se preocupar com o imposto sobre doações. Casais podem “dividir” presentes e dobrar esse valor para US$ 32,000 por pessoa.
A aplicação do poder Crummey permite que você espalhe a riqueza e crie um legado financeiro, sem ultrapassar o limite anual de exclusão do imposto sobre doações ou atingir o limite da isenção vitalícia do imposto sobre herança e doações. Contanto que o beneficiário não faça saques, você pode continuar a ter controle sobre quando eles podem acessar e usar os ativos do fundo.
Trusts, em geral, são preferíveis em situações em que você deseja ter uma palavra a dizer sobre o que seus beneficiários fazem com seus ativos depois que você se for. Você pode criar um fundo Crummey para seus filhos, por exemplo, se quiser especificar que eles não podem receber sua herança completa até completarem 30 anos ou que precisam concluir um diploma universitário como condição para acessar os ativos do fundo. .
Quem deve considerar um Crummey Trust?
Os fundos Crummey podem ser complicados de configurar e caros de manter, então eles não são necessariamente adequados para todos. Se você não corre o risco de exceder o limite anual de exclusão do imposto sobre doações ou a isenção vitalícia do imposto sobre heranças, por exemplo, outro tipo de fundo pode ser melhor para sua situação. ou seu plano imobiliário pode ser suficiente apenas com uma última vontade e testamento.
Por outro lado, se você possui ativos substanciais, um fundo Crummey pode ajudar a reduzir o tamanho de sua propriedade para minimizar os impostos sobre doações e propriedades. No entanto, há algumas coisas a serem lembradas ao configurar esse tipo de confiança:
Presentes para um fundo Crummey são irrevogáveis, o que significa que você não pode retirar os ativos depois que eles forem transferidos para o fundo.
Quaisquer doações diretas ou diretas que você fizer a um beneficiário fora do fundo não estariam sujeitas ao poder de Crummey.
Os fundos Crummey podem estar sujeitos ao escrutínio do IRS, por isso é importante garantir que, se você estiver criando um, esteja seguindo a letra da lei.
Uma coisa importante a observar é que o próprio documento fiduciário não pode afirmar que o beneficiário não deve retirar ativos do fideicomisso durante o período permitido. Dizer expressa ou implicitamente aos beneficiários que eles estão impedidos de fazer saques anula o poder Crummey e seus benefícios fiscais associados a doações. Conversando com um advogado de planejamento imobiliário ou seu consultor financeiro pode ajudá-lo a garantir que um fundo Crummey seja criado adequadamente para que você não entre em conflito com o IRS.
Além disso, lembre-se de que esta é uma confiança irrevogável. Se você precisar de mais flexibilidade com o gerenciamento de seus ativos e plano imobiliário, considere uma confiança revogável. Fundos revogáveis podem ser alterados ou rescindidos durante sua vida. Lembre-se de que os fundos revogáveis não geram os mesmos benefícios fiscais
ponto de partida
O poder de Crummey existe para fornecer benefícios fiscais aos concedentes fiduciários, embora não seja realmente para ser exercido. Se esse tipo de confiança se mostra útil para você ou não, pode depender do tamanho de sua propriedade e do tipo de doação ou isenção fiscal de propriedade que você pode estar procurando. Pesar o custo em relação aos benefícios pode ajudá-lo a decidir se um fundo Crummey faz sentido.
Dicas de planejamento imobiliário
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Ao criar um fundo Crummey ou qualquer outro tipo de fundo, é importante pensar um pouco sobre quem deve ser o administrador. É o trabalho do administrador administrar a confiança de acordo com seus desejos, portanto, você deve considerar alguém em quem possa confiar para fazê-lo. Além disso, você pode considerar nomear um ou mais curadores sucessores como uma proteção adicional caso o curador original faleça ou tenha que ser removido devido a uma violação de dever fiduciário.
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Fonte: https://finance.yahoo.com/news/avoid-paying-gift-taxes-trusts-120034399.html