Quando os pais deixam uma herança para os filhos, os bens geralmente são divididos igualmente entre os irmãos. Mas igual nem sempre é igual quando eles deixam contas individuais de aposentadoria ou 401(k)s para filhos adultos com grandes diferenças de renda – pelo menos não mais.
Antes do Secure Act de 2019, os filhos adultos que herdavam contas de aposentadoria tinham uma margem de manobra significativa para controlar o que sacavam anualmente e os impostos resultantes. Enquanto eles tinham que tirar algum dinheiro todos os anos e pagar impostos, eles poderiam limitar esses impostos espalhando essas retiradas ao longo da vida.
Agora, para a maioria dos filhos adultos, IRAs e 401(k)s devem ser sacados dentro de um período de 10 anos após a morte de um dos pais, o que significa que saques – e impostos – podem ser consideráveis se os desembolsos são feitos em intervalos ou em um montante fixo pelo ano 11.
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Aposentadoria
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Uma vez que as novas regras podem infligir altos impostos a filhos adultos, especialmente os de alta renda, alguns planejadores financeiros estão aconselhando os pais a manter a renda de seus filhos e o status tributário típico em mente ao nomear os beneficiários nos formulários IRA ou 401(k).
Em vez de dividir um IRA ou 401 (k) em partes iguais, planejadores financeiros como Timothy Steffen estão sugerindo que os pais considerem tratar crianças de alta renda diferente de seus irmãos de baixa renda para fornecer heranças mais iguais após os impostos.
Steffen, diretor de planejamento tributário da Baird Private Wealth Management, fornece este exemplo simplificado sobre as consequências de não manter os impostos em mente. Considere dois irmãos adultos – um na faixa de 35% de imposto e o outro na faixa de 22%. Sua mãe tem US $ 2 milhões em um IRA tradicional, US $ 1.25 milhão em um Roth IRA e US $ 1 milhão em contas de não aposentadoria, como contas de poupança e corretagem. Ela quer ser justa, então preenche formulários de beneficiários para que cada conta seja dividida 50/50 – deixando US$ 2.125 milhões para cada criança.
Quando os filhos recebem a herança, o filho na faixa de 35% acaba com apenas US$ 1.775 milhão em valor da herança original de US$ 2.125 milhões. Mas o filho na faixa de imposto mais baixa acaba com US$ 1.905 milhão em valor. Em outras palavras, a mãe deixou um filho com $ 130,000 a menos do que o outro filho depois de calcular o impacto dos impostos.
Se a mãe quiser evitar esse golpe na herança, existe uma solução possível, disse Steffen. A mãe poderia deixar todo o IRA tradicional para seu filho de baixa renda, todo o Roth IRA para o filho de renda mais alta e também deixar uma parte maior de sua conta de poupança e corretagem para o filho de renda mais alta.
O motivo: as retiradas de Roth IRA nunca são tributadas. Portanto, embora o filho rico tenha que esvaziar o Roth dentro de 10 anos após a morte de sua mãe, ele não precisará pagar nenhum imposto sobre ele.
Como resultado, neste exemplo simples baseado nas faixas de impostos iniciais e renda dos filhos, ambos os irmãos receberão heranças que são quase as mesmas após os impostos.
Para ter certeza, Steffen observa que essa abordagem pode exigir mais atenção do que alguns pais desejam dedicar. Se sobrar dinheiro em um IRA quando eles morrem, alguns pais raciocinam: “É problema das crianças”, disse Steffen. Outros dizem: “Não quero que meu filho perca US$ 1 milhão. Eu resolvo isso."
Quando os pais querem ajustar as cotas dos beneficiários com base na renda e nos impostos das crianças, Steffen observa que não é uma estratégia do tipo “configure e esqueça”. As designações de beneficiários devem ser revistas anualmente para que possam ser refeitas se houver uma mudança significativa. Por exemplo, com o tempo, uma criança rica pode perder um emprego ou uma criança de baixa renda pode mudar para uma carreira de alta renda.
Mesmo que os pais simplesmente queiram dividir todas as suas contas igualmente entre seus filhos, os pais têm opções que podem reduzir o acerto tributável para seus herdeiros.
Uma opção: Os pais poderiam converter algum dinheiro do IRA em Roth IRAs, disse Steffen. Mas os pais devem perceber antes de fazer qualquer conversão que pagarão imposto de renda sobre qualquer coisa que mudarem de um IRA para um Roth em um único ano, então é melhor fazer essa mudança antes ou durante a aposentadoria quando em anos fiscais relativamente baixos. Além do mais, pode não ser sensato se os pais estiverem em altas faixas de impostos e os filhos provavelmente estarem em faixas de impostos mais baixas quando eventualmente receberem uma herança.
Outra opção para os pais que têm IRAs tradicionais e Roth IRAs é usar os dois tipos de contas de aposentadoria de maneira diferente, para que os herdeiros acabem com mais em uma herança Roth amigável aos impostos. A idéia é que os pais tirem seu próprio dinheiro da aposentadoria a cada ano de seu IRA e preservem o Roth para que possa ser passado para as crianças sem impostos.
Para alguns pais com recursos limitados ou a necessidade de reduzir seus impostos anuais retirando algum dinheiro anualmente de um Roth e um IRA, preservar o Roth pode não funcionar. Mas os pais com muito dinheiro em IRAs tradicionais, poderiam usá-los exclusivamente para despesas de subsistência e contribuições de caridade, enquanto reservavam o Roth para uma possível herança para seus filhos.
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