A maioria dos residentes em estados que distribuíram algum tipo de pagamentos de estímulo ou descontos fiscais no ano passado não precisam denunciá-los em suas declarações federais. Mas alguns residentes em quatro estados o fazem – principalmente por causa de como seus estados planejaram esses pagamentos.
Os contribuintes na Geórgia, Massachusetts, Carolina do Sul e Virgínia que receberam restituições de impostos estaduais e reivindicaram a dedução detalhada do imposto estadual e local (SALT) sem ultrapassar seu limite devem pagar impostos federais sobre esses pagamentos, de acordo com um decisão recente do Internal Revenue Service.
Mas residentes em 17 outros estados não precisam pagar nenhum imposto federal sobre seus pagamentos estaduais recebidos em 2022 no “interesse de uma boa administração tributária e outros fatores”, constatou a agência.
O motivo pelo qual os pagamentos desses quatro estados são tributáveis federalmente se resume a como os estados definiram esses pagamentos, Jared Walczak, vice-presidente de projetos estaduais da Tax Foundation, disse ao Yahoo Finance.
“O IRS destacou esses quatro estados porque eles estruturaram seus descontos como restituições de impostos”, disse ele, em vez de descontos de impostos ou pagamentos de estímulos. “E, portanto, o IRS os considera uma redução do imposto estadual líquido.”
Veja como isso funciona.
Digamos que John tenha $ 5,000 retidos de seu contracheque para impostos estaduais. Quando ele apresentou sua declaração federal, ele optou por detalhar e deduzir $ 5,000 para impostos estaduais e locais - comumente chamado de dedução SALT.
Mas quando John mais tarde apresentou sua declaração de imposto estadual, ele devia apenas $ 4,000 ao governo estadual com base em sua renda, então ele obteve uma restituição de imposto de $ 1,000, embora tenha deduzido o total de $ 5,000 em seus impostos federais. O estado de John então enviaria um formulário 1099-G para relatar o reembolso de $ 1,000 como renda tributável em sua declaração federal do ano seguinte.
O IRS considera esses pagamentos do estado de maneira semelhante para os contribuintes que fizeram a dedução do SALT e se beneficiaram dela. Os contribuintes desses estados que fizeram a dedução padrão ou que fizeram a dedução do SALT, mas excederam o limite de US$ 10,000, não são afetados.
“A regra do benefício fiscal diz que, na medida em que você deduziu algo no passado e depois obteve um reembolso, o valor do reembolso é tributável”, disse Vivian Paige, contadora pública certificada com sede em Norfolk, Virgínia, ao Yahoo Finance. .
“Você tinha que ter uma responsabilidade fiscal para receber esse dinheiro”, acrescentou ela. “Portanto, se você apresentou uma declaração com responsabilidade zero, não recebeu o dinheiro.”
Em Virgina, o estado se antecipou à orientação final da Receita Federal e já havia declarado os pagamentos estaduais como tributáveis para fins federais, segundo seu Departamento Tributário.
“A Virgínia já havia dito a todos que, se recebessem o desconto, seria incluído no 1099 que receberam do estado”, disse Paige.
os quatro estados
Nos quatro estados que o IRS destacou, apenas os residentes que deviam impostos estaduais receberam um desconto estadual. Aqui está um resumo de cada um deles.
Geórgia: Graças a um superávit histórico no orçamento do estado, o estado da Geórgia distribuiu restituições de impostos excedentes para seus residentes em 2022. O valor dos pagamentos foi de $ 250 ou $ 500, dependendo do status do arquivamento, e foi limitado pelo menor desses valores ou pelo imposto total devido em sua declaração de 2020. Isso significa que um único declarante com responsabilidade fiscal de $ 100 em 2020 recebeu um reembolso de $ 100 em vez do reembolso total de $ 250.
Massachusetts: A receita arrecadada em 2022 ultrapassou o limite legal de receita anual do estado. Assim, os contribuintes receberam um reembolso de 14.0312% de sua obrigação fiscal de 2021. Isso também significa que os contribuintes estaduais só receberam o reembolso se incorrerem em uma obrigação tributária estadual em sua declaração de imposto de renda de 2021.
Carolina do Sul: O governador do estado aprovou a restituição de impostos para 2022 para residentes no estado até US $ 800. Os contribuintes só receberam o desconto se incorreram em responsabilidade tributária na declaração de imposto de renda de 2021.
Virginia: Residentes qualificados receberam descontos de impostos únicos de até $ 250 (arquivadores individuais) e $ 500 (arquivadores conjuntos) como um pagamento para “ajudar as famílias a reduzir o custo de vida” em uma era de alta inflação, de acordo com o governador do estado. Os contribuintes só receberam o desconto se incorreram em uma obrigação tributária em sua declaração de imposto de renda de 2021.
Embora a decisão de tributar esses reembolsos seja tecnicamente correta, Walczak questionou por que o IRS insistiu na distinção do reembolso “dada a sua disposição de desrespeitar as regras em 17 outros estados”, disse ele.
Outra questão é a falta de instrução da agência para os contribuintes afetados que já enviaram sua declaração de imposto de renda sem informar o valor do estímulo estadual.
“Presumivelmente”, disse Walczak, “todos os contribuintes afetados que já apresentaram e não incluíram suas restituições de impostos como renda tributável serão obrigados a apresentar uma declaração alterada”.
Rebecca é repórter do Yahoo Finance.
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Fonte: https://finance.yahoo.com/news/irs-singles-out-tax-payments-4-states-sent-last-year-as-taxable-224718686.html