Recaracterizando sua contribuição para o IRA

Em algum momento, você pode querer recaracterizar uma contribuição de conta de aposentadoria individual (IRA) para alterar a designação inicial - seja para corrigir um erro ou porque você mudou de ideia. Em outras palavras, você pode redefinir uma contribuição Roth IRA como uma contribuição IRA tradicional ou vice-versa.

Por exemplo, se você fez um Roth IRA contribuição e percebeu que sua renda excede os limites de uma conta Roth, você pode recaracterizá-la como uma IRA tradicional contribuição

Ou você pode descobrir que não é elegível para obter a dedução de sua contribuição para um IRA tradicional porque você está coberto por um plano de aposentadoria no trabalho. Nesse caso, você pode alterá-lo para uma contribuição Roth IRA, para a qual os ganhos são acumulados com isenção de impostos.

Aqui está uma olhada em como as recaracterizações funcionam - e a fórmula para calcular ganhos e perdas, se você estiver curioso sobre como a matemática funciona.

Como funciona uma recaracterização do IRA

Para redefinir uma contribuição, mova os ativos do IRA que primeiro recebeu a contribuição para o IRA onde deseja que os ativos sejam mantidos. Algum instituições financeiras recaracterizações de processo simplesmente mudando o IRA de um tipo para outro. Verifique com seu IRA custodiante/administrador sobre seu procedimento e quaisquer requisitos de documentação para processar uma recaracterização.

Prazo para Recaracterizar as Contribuições do IRA

O prazo para recaracterizar uma contribuição do IRA é o prazo de declaração de impostos para aquele ano, incluindo quaisquer extensões que você se qualifique para obter. Ou seja, se você entregar a declaração de imposto dentro do prazo (geralmente até 15 de abril) e solicitar a prorrogação por seis meses, o prazo para requalificar a contribuição é 15 de outubro daquele ano.

Para receber uma extensão automática de seis meses, você deve arquivar Formar 4868 com o Internal Revenue Service (IRS) eletronicamente ou em papel antes de preencher sua declaração de imposto de renda. Se você arquivar eletronicamente, receberá uma confirmação eletrônica assim que concluir a transação.

Conversões Roth IRA

Você pode converter todo o saldo de um IRA tradicional para uma conta Roth por meio de uma conversão Roth IRA.

Fazer isso pode gerar uma pesada conta de impostos - você deverá imposto de renda comum sobre todo o valor convertido à sua taxa de imposto atual. Ainda assim, pode valer a pena se você espera estar em um nível mais alto suporte de imposto na aposentadoria do que você está agora e quer tirar os impostos do caminho.

O melhor momento para fazer uma conversão Roth IRA é quando sua renda é extraordinariamente baixa ou se uma desaceleração do mercado der uma mordida substancial em seu IRA tradicional.

Cálculo de Ganhos e Perdas de Recaracterização

Contribuintes que recaracterizar suas contribuições para o IRA podem enfrentar a difícil tarefa de calcular seus ganhos ou perdas se o provedor do IRA não fornecer tais serviços.

Calcular corretamente ganhos ou perdas é tão importante quanto a própria recaracterização. o IRS fornece uma fórmula especial para cálculo dos ganhos ou perdas sobre o valor recaracterizado. Aqui está a fórmula:

O período de apuração começa imediatamente antes da recaracterização da contribuição ao IRA e termina imediatamente antes da recaracterização da contribuição. Se o IRA não for avaliado diariamente, o mais recente disponível valor justo de mercado anterior à contribuição pode ser usado como o início do período, e o valor justo de mercado mais recente disponível anterior à recaracterização é o período final.

Digamos, por exemplo, que um IRA não é avaliado diariamente e o proprietário recebe extratos mensais da conta. Se o proprietário estivesse recaracterizando uma contribuição em março de 2022 e a contribuição ocorresse em dezembro de 2021, o proprietário usaria o valor do final do mês de novembro de 2021 do extrato de novembro como o período inicial (valor de mercado) e o extrato do mês de fevereiro de 2022 como o valor justo de mercado final.

Exemplo de Cálculo de Recaracterização de IRA

Jack fez uma contribuição de $ 1,600 para seu IRA tradicional em 1º de dezembro de 2020. Antes da contribuição, seu saldo tradicional do IRA era de $ 4,800. Em abril de 2021, quando apresentou sua declaração de imposto de renda, Jack percebeu que poderia deduzir apenas $ 1,200 em sua declaração de imposto de renda. Como não conseguiu deduzir os $ 400 restantes, Jack decidiu colocar esse valor em um Roth IRA, no qual os ganhos crescem sem impostos - ao contrário dos ganhos em um IRA tradicional, que cresce com impostos diferidos.

Para tratar os $ 400 como uma contribuição Roth IRA, Jack deve redefinir o valor para seu Roth IRA e incluir quaisquer ganhos (ou subtrair quaisquer perdas) nos $ 400. O valor do IRA tradicional de Jack quando ele recaracteriza os US$ 400 em abril é de US$ 7,600. Nenhuma outra contribuição foi feita ao IRA, e ele não recebeu nenhuma distribuição dele. Jack calcula os ganhos e perdas da seguinte forma:

O Cálculo para Recaracterização Completa

A contribuição de $ 400 rendeu $ 75 durante o período de cálculo. Jack deve, portanto, recaracterizar $ 475 ($ 400 + $ 75) para seu Roth IRA. Para fins fiscais, os $ 400 serão tratados como se ele tivesse chegado ao Roth IRA desde o início.

Um cálculo de ganhos ou perdas é necessário apenas no caso de uma recaracterização parcial. Ou seja, se todo o saldo do IRA estiver sendo recaracterizado, nenhum cálculo é necessário.

Por exemplo, suponha que você estabeleceu um novo Roth IRA e o financiou com $ 3,000 em janeiro de 2020. Em outubro de 2020, o IRA ganhou $ 500, perfazendo o saldo de $ 3,500. Para reivindicar uma dedução de $ 3,000, você decide que deseja tratar o valor como uma contribuição tradicional do IRA. Como o Roth IRA não recebeu outras contribuições ou não fez distribuições - e porque o IRA não tinha saldo antes da contribuição de $ 3,000 - você pode redefinir o saldo total para o IRA tradicional.

Formulários de declaração de impostos

Seu custodiante do IRA relatará suas contribuições ao IRA (tanto para você quanto para o IRS) no IRS Formar 5498. Uma contribuição é relatada mesmo que posteriormente seja recaracterizada. Se você recaracterizar sua contribuição, receberá dois Formulários 5498 — um para a contribuição inicial e um segundo para o valor creditado ao outro IRA como uma caracterização.

Você também receberá um Formulário 1099-R para o IRA que primeiro recebeu a contribuição. O formulário 1099-R é usado para relatar distribuições de contas de aposentadoria. Seu custodiante usará um código especial na caixa 7 do Formulário 1099-R para indicar que a transação é uma recaracterização e, portanto, não tributável.

Recaracterizações parciais devem ser comunicadas no IRS Formar 8606. O formulário 8606 é preenchido com sua declaração de imposto de renda, mas você não precisa preencher o formulário 8606 para recaracterizações completas.

Concluindo!

A falha em calcular e relatar com precisão uma caracterização pode causar problemas com o IRS. Em caso de dúvida, consulte um profissional competente profissional tributário para ajudar a fazer as escolhas certas e relatar isso adequadamente.

Além disso, certifique-se de enviar suas instruções de recaracterização ao seu custodiante do Roth IRA antes do prazo.