A trust é uma pessoa jurídica que detém dinheiro e ativos para distribuição ou gestão futura. Por exemplo, você pode criar um fundo para a educação universitária de seus filhos, colocando dinheiro nele que eles podem sacar quando forem para a escola. Ou você pode colocar a casa da família em um fundo, criando uma entidade legal que será proprietária da propriedade potencialmente indefinidamente para garantir que ela sempre permaneça na família. A interseção de trusts e impostos pode ser complicada, mas trabalhando com um consultor financeiro pode ajudá-lo a esclarecer questões relevantes para que você possa tomar boas decisões.
O que é uma confiança?
Tem três tipos principais de fundos:
Simples verdade: Este é o mais básico e comum. Ele detém ativos e distribui toda a renda que obtém desses ativos aos beneficiários do trust. Não distribui nenhum dos seus principais.
Confiança Complexa: Geralmente definido como “não é um fideicomisso simples”, este fideicomisso é considerado complexo se distribuir menos do que todos os seus rendimentos auferidos em um ano; se distribuir qualquer um de seus principais; ou se faz distribuições para instituições de caridade, bem como para beneficiários nomeados.
Confiança do Concedente: Essa confiança é gerenciada pelo indivíduo que a estabeleceu. Eles exercem um grau potencialmente alto de controle sobre os ativos do fideicomisso, dependendo de como o fideicomisso foi estabelecido.
Com um fideicomisso concedente, o indivíduo que estabeleceu o fideicomisso paga todos os impostos relacionados sobre os fundos do fideicomisso. Confianças simples e complexas, no entanto, têm que pagar impostos diretamente sobre todos os rendimentos, bens e eventos fiscais.
Trusts pagam impostos federais, estaduais e (quando aplicável) locais. No entanto, este artigo abordará apenas as alíquotas e isenções de impostos federais, pois as alíquotas e regulamentos específicos que cercam a tributação do trust estadual estão além do escopo deste artigo.
Taxas de Imposto de Renda Ordinária de 2022
Em 2022, o governo federal tributa a receita de confiança em quatro níveis:
10%: US$ 0 – US$ 2,750
24%: US$ 2,751 – US$ 9,850
35%: US$ 9,851 – US$ 13,450
37%: $ 13,451 e superior
Esses níveis de imposto também se aplicam a todos os rendimentos gerados pelas propriedades.
As regras padrão se aplicam a esses quatro suportes fiscais. Assim, por exemplo, se um fideicomisso ganhar $ 10,000 em renda durante 2022, pagará os seguintes impostos:
10% de US$ 2,750 (todos os ganhos entre US$ 0 e US$ 2,750) = US$ 275
24% de US$ 7,099 (todos os ganhos entre US$ 2,751 e US$ 9,850) = US$ 1,703.76
35% de US$ 149 (todos os ganhos entre US$ 9,851 e US$ 10,000) = US$ 52.15
Impostos totais = $ 2,030.91
Taxas de Imposto sobre Ganhos de Capital de Longo Prazo de 2022
Ganhos de capital de curto prazo (de ativos mantidos por 12 meses ou menos) e dividendos não qualificados são tributados como renda ordinária. Dividendos qualificados e ganhos de capital em ativos mantidos por mais de 12 meses são tributados a uma taxa mais baixa chamada taxa de ganhos de capital de longo prazo. Para trusts em 2022, existem três faixas de ganhos de capital de longo prazo:
0%: US$ 0 – US$ 2,800
15%: US$ 2,801 – US$ 13,700
20: $ 13,701 e superior
Mais uma vez, essas faixas de imposto também se aplicam a todos os rendimentos gerados pelas propriedades.
A maioria dos fundos gera a maior parte de sua renda por meio de investimentos, mas essa não é uma regra rígida e rápida. Muitos gerenciam ativos como prédios e imóveis, por exemplo. Qualquer receita gerada por aluguéis ou taxas de aluguel desses ativos seria classificada como receita ordinária, não como ganho de capital.
Deduções fiscais primárias para fundos fiduciários
Aqui estão quatro categorias de deduções primárias que dizem respeito a trusts.
Contribuições e presentes
As contribuições feitas em um fundo geralmente não estão sujeitas a imposto de renda. A pessoa que faz esta contribuição já pagou impostos sobre o dinheiro, então o IRS considera esta dupla tributação. Em geral, a confiança só paga impostos sobre a renda que gera de dinheiro e ativos que detém.
O beneficiário de uma relação de confiança pode ter que pagar impostos sobre o dinheiro que ele recebe. De um modo geral, os beneficiários devem pagar impostos sobre quaisquer distribuições que recebam que o fideicomisso pagou da renda que ganhou no ano fiscal atual. Um beneficiário não tem que pagar impostos sobre quaisquer distribuições que o trust faça a partir de seu saldo principal. Isso é para evitar a dupla tributação. Qualquer dinheiro no principal do truste já foi tributado. Qualquer dinheiro que a confiança ganha e distribui no mesmo ano, não paga impostos.
Quando ambos podem ser aplicados, as distribuições de um fideicomisso são consideradas primeiro da renda do ano atual (e, portanto, o beneficiário deve pagar impostos sobre esse dinheiro) e depois do principal. No entanto, em alguns casos, um beneficiário ainda pode evitar o pagamento de quaisquer impostos se tiver recebido menos do fideicomisso do que isenção de imposto de presente vitalício. Em 2022, isso está definido em US$ 12.06 milhões para indivíduos e US$ 24.12 milhões para casais.
Taxas de Fiduciário e Preparação de Impostos
O fundo pode deduzir taxas razoáveis para administração do administrador e preparação de impostos. No entanto, a confiança só pode deduzir essas taxas com base na proporção da renda que é tributável. Por exemplo, digamos que uma relação de confiança recebeu $ 20,000 de renda em um determinado ano. No entanto, apenas US $ 10,000 dessa renda estavam sujeitos a impostos. A confiança poderia então deduzir metade de suas taxas de administração e contabilidade.
Doações de caridade
Uma confiança normalmente pode deduzir quaisquer doações em dinheiro feitas para caridade. Uma vez que esta é uma dedução não é reembolsável, o que significa que um fundo não pode deduzir mais em doações do que ganhou em rendimentos tributáveis.
Dedução de Distribuição de Renda
Os fideicomissos que fazem distribuições aos beneficiários podem separar seus rendimentos em dois segmentos para fins fiscais: os rendimentos que o fideicomisso guarda para si e os rendimentos que o fideicomisso distribui. A parte dos rendimentos do fundo que distribui é conhecida como lucro líquido distribuível, ou DNI. Os fundos fiduciários não precisam pagar impostos sobre a parte de sua renda que distribuem aos beneficiários no mesmo ano civil em que foi auferida. (Isso ocorre porque os beneficiários pagam impostos sobre essa renda.) Qualquer renda que o fideicomisso não distribua no mesmo ano em que é obtida é tributada e, em seguida, adicionada ao principal do fideicomisso.
O DNI é calculado como a renda tributável total do trust, menos seus ganhos de capital, mais qualquer isenção fiscal aplicável. Então:
DNI = Total de Lucro Tributável - Total de Ganhos de Capital + Isenções Aplicáveis
Lembre-se, o total de ganhos de capital é a soma total de todos os ganhos de capital compensados por quaisquer perdas de capital. Um fideicomisso pode então deduzir de seus impostos de renda o valor de quaisquer distribuições que fizer aos beneficiários qualificados até o DNI total.
ponto de partida
Trusts pagam impostos sobre renda ordinária e ganhos de capital de longo prazo. Embora suas taxas tenham mudado ligeiramente em 2022, elas permanecem amplamente comparáveis às dos anos anteriores.
Dicas sobre impostos
Não se deixe enganar: Trusts não são apenas para os ricos e famosos. Eles são algo que muitos outros deveriam explorar. Você pode trabalhar com um consultor financeiro para ver se uma confiança pode ajudá-lo. Encontrar um consultor financeiro qualificado não precisa ser difícil. A ferramenta gratuita do SmartAsset combina você com até três consultores financeiros que atendem sua área, e você pode entrevistar seus pares de consultores sem nenhum custo para decidir qual é o certo para você. Se você estiver pronto para encontrar um consultor que possa ajudá-lo a atingir suas metas financeiras, comece agora.
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Fonte: https://finance.yahoo.com/news/trust-tax-rates-exemptions-could-130001850.html