O que a agenda tributária pró-negócios está perseguindo em um Congresso em mudança 

A Main Street pode se encontrar em um impasse no ano que vem em termos de avanço dos objetivos tributários pró-negócios.

Para os republicanos da Câmara, as prioridades legislativas provavelmente incluirão a extensão das disposições favoráveis ​​aos negócios da Lei de Cortes de Impostos e Empregos, aprovada pelo governo Trump em 2017. Mesmo assim, um Congresso dividido significa que grandes mudanças legislativas pró-negócios serão difíceis de promulgar. . Isso é verdade, apesar da recente vitória de Raphael Warnock, que deu aos democratas mais margem no Senado. Senador do Arizona A decisão de Kyrsten Sinema na sexta-feira para deixar o Partido Democrata e se tornar um independente complica ainda mais a desvantagem legislativa.

“Com um governo dividido, acho que será um desafio fazer grandes projetos de legislação tributária”, disse Dave Camp, consultor sênior de políticas da prática de Washington National Tax Services da PwC, ex-membro republicano do Congresso e presidente do Comitê de Meios e Recursos da Câmara.

Em vez disso, os profissionais de impostos e políticas esperam que os republicanos da Câmara se concentrem em uma série de movimentos de posicionamento no próximo ano – aqueles que estabelecerão sua agenda pró-negócios antes da eleição presidencial de 2024.

“Há uma série de provisões no código tributário que as empresas gostariam de ver alteradas ou revisadas”, disse Rochelle Hodes, diretora do escritório fiscal nacional de Crowe em Washington. Mesmo com sua pequena maioria, os republicanos têm a oportunidade de apelar aos constituintes empresariais propondo uma série de medidas pró-negócios, que podem ser vistas favoravelmente nas próximas eleições, disse ela.

Despesas de pesquisa e experimentais (R&E) 

Para ter certeza, parte do que está na mesa para 2023 dependerá do resultado da atual sessão de pato manco. Mesmo as medidas que têm apoio bipartidário podem ser prejudicadas, pelo menos no curto prazo, por prioridades concorrentes.

“Ter apoio bipartidário suficiente para que eles sejam aprovados pode exigir a aprovação de outras propostas fiscais, incluindo o restabelecimento de alguns dos benefícios de crédito fiscal para crianças para os pais”, disse Stefan Gottschalk, diretor tributário nacional de Washington da empresa de contabilidade e consultoria Baker Tilly. 

Se não for abordada durante a sessão atual, uma medida que provavelmente será discutida no próximo ano está relacionada à forma como os gastos com P&E são deduzidos, disse Gottschalk. Antes de 2022, o valor total dessas despesas era dedutível imediatamente. A partir deste ano, as empresas são obrigadas a amortizar as despesas domésticas em cinco anos e as despesas de P&D estrangeiras em 15 anos.

“Muitas das organizações que representam interesses comerciais têm sido muito veementes sobre a oposição”, disse Hodes.

Regras sobre depreciação de bônus 

Outra área que parece ter apoio bipartidário diz respeito às deduções na compra de equipamentos. Este ano, as empresas americanas podem deduzir 100% nas compras de equipamentos elegíveis. Em 2023, esse percentual cai para 80% e, a partir de então, diminui, o que as empresas se opõem, disse Gottschalk. 

Na recente Cúpula do Conselho CFO da CNBC em Washington, DC, vários formuladores de políticas ponderaram sobre as compensações que serão necessárias para que os impostos comerciais e as creches sejam negociados em um acordo.

O líder republicano cessante do Comitê de Meios e Meios da Câmara, Kevin Brady, do Texas, disse que as principais prioridades tributárias corporativas da lei tributária de 2017 que estão sujeitas a eliminações progressivas, incluindo as despesas de P&D e depreciação de bônus, têm uma chance em uma sessão de pato manco do Congresso, mas republicanos e democratas estão muito distantes no preço. Brady estimou o custo da depreciação do bônus em US$ 20 bilhões, contra US$ 120 bilhões para o crédito fiscal integral para creches.

“Sou um forte defensor da reinstituição do crédito fiscal para P&D. Acho que foi uma das piores partes da lei tributária de 2017”, disse o senador democrata Ron Wyden, de Washington. “Tenho colegas que têm uma opinião muito forte sobre o crédito fiscal para creche. Eu também. … Eu gostaria muito de ver esses dois vinculados ”, disse Wyden, acrescentando que uma solução poderia ser oferecer extensões de prazo mais curto em vez de permanentes para ambos.

Regras de limitação de despesas com juros

Uma terceira medida bipartidária em discussão refere-se à dedutibilidade dos juros comerciais. “A Lei de Cortes de Impostos e Empregos fez alterações significativas na Seção 163(j), limitando a dedutibilidade de juros comerciais a partir de 31 de dezembro de 2017”, disse Camp. 

“Embora tenha havido alívio na Lei Cares, a limitação de negócios voltou a 30% dos ganhos antes de juros e impostos (EBIT) em 2022 para empresas que ganham mais de US$ 27 milhões. Os negócios estão buscando o uso do padrão tradicional de lucro antes de juros, impostos, depreciação e amortização (EBITDA)”, disse ele. 

Deduções de negócios

Uma disposição da Lei de Cortes de Impostos e Empregos, prevista para expirar em 2025, é a dedução da Seção 199A para empresas organizadas como uma entidade de passagem. Essa dedução permite que os contribuintes não corporativos deduzam até 20% de sua receita comercial qualificada, bem como até 20% dos dividendos qualificados do fundo de investimento imobiliário e da receita qualificada de parceria negociada publicamente, de acordo com o IRS.

“É um grande negócio para as empresas americanas. Cerca de 70% de todas as empresas dos EUA seriam afetadas”, disse Dustin Stamper, diretor-gerente do escritório de impostos da Grant Thornton em Washington.

No início deste mês, a Federação Nacional de Negócios Independentes, um grupo de defesa de pequenas empresas, anunciou uma campanha publicitária nacional multimilionária para angariar apoio para tornar essa dedução permanente. No entanto, é improvável que esses esforços sejam aprovados por um Congresso dividido, pelo menos no curto prazo. “Acho que os dois lados estão muito distantes”, disse Stamper.

Imposto mínimo global

Os republicanos também devem se vangloriar em relação a uma proposta de imposto mínimo global de 15%, uma estrutura estabelecida pela Organização para Cooperação e Desenvolvimento Econômico.

“Existem algumas regras de impostos mínimos em vigor, mas elas estão de certa forma em conflito com a versão dos impostos mínimos globais sobre os quais chegamos a um acordo com o resto do mundo por meio da OCDE”, disse Stamper. “À medida que o resto do mundo potencialmente avança, isso pode pressionar as multinacionais dos EUA e o governo dos EUA a responder.”

O governo Biden não foi capaz de usar a Lei de Redução da Inflação para colocar os EUA em conformidade, disse Stamper. “Portanto, agora será uma grande questão de discórdia entre o governo e os republicanos da Câmara. Com base em suas posições atuais, será difícil ver como eles se unirão e farão algo.”

Esforços específicos para pequenas empresas

John Gimigliano, chefe de serviços legislativos da prática tributária da KPMG em Washington, também espera que os republicanos da Câmara concentrem esforços em ajudar pequenas empresas, especialmente se a economia entrar em recessão. como muitos empresários prevêem ocorrerá no próximo ano. Aprovar a legislação vai ser muito difícil, mas ele espera que os republicanos realizem audiências e outras iniciativas voltadas para o futuro que possam eventualmente resultar em legislação benéfica para as pequenas empresas.

Além disso, ele espera que a Câmara controlada pelos republicanos se concentre na melhor forma de alocar o aumento substancial de financiamento que o IRS recebeu por meio da Lei de Redução da Inflação. Uma preocupação entre as pequenas empresas, em particular, é que isso levará a mais auditorias. Gimigliano espera que essa preocupação seja abordada pelos republicanos da Câmara, juntamente com um esforço para garantir que o dinheiro seja gasto “de maneira produtiva e não injusta para os contribuintes”.