Mesmo que o Internal Revenue Service esteja auditando menos contribuintes hoje em dia, você ainda não quer colocar um alvo em suas costas.
Entre aqueles com maior probabilidade de serem auditados: proprietários de pequenas empresas com muito dinheiro; senhorios que reclamam persistentemente perdas em imóveis alugados; pessoas ricas que tentam manobras fiscais complexas; e contribuintes da classe trabalhadora que reivindicam o crédito de imposto de renda auferido.
Embora a taxa média de auditoria tenha caído para 0.4% dos retornos de 1.1% na última década, à medida que o IRS lutava com recursos em declínio, a complacência do contribuinte é perigosa, alerta Ryan Losi, vice-presidente executivo da Piascik em Glen Allen, Virgínia.
“Há mais motivos para preocupação entre alguns contribuintes do que outros, porque os esforços de fiscalização não são aplicados uniformemente a todos os contribuintes”, diz Losi.
O IRS e os contadores apontam para uma série de estratégias e circunstâncias que colocam os contribuintes na mira do fiscal.
Tanto os baixos como os altos salários são direcionados
Há um padrão de auditoria de barra em todo o espectro de renda devido aos tipos de créditos, deduções e estratégias que aparecem em diferentes níveis.
Aqueles que ganham até US$ 25,000 por ano têm cerca de cinco vezes mais chances de serem auditados do que os contribuintes na faixa de US$ 25,000 a US$ 1 milhão, de acordo com a Câmara de Acesso a Registros Transacionais da Universidade de Syracuse.
Isso ocorre porque muitas pessoas de baixa renda são elegíveis para o crédito de imposto de renda, que o IRS acredita ser a fonte de cerca de US$ 17 bilhões em reivindicações anuais injustificadas.
No outro extremo, os contribuintes com renda superior a US$ 1 milhão têm uma taxa média de auditoria de 2.2%, a mais alta de qualquer segmento, segundo a TRAC. O IRS diz que é porque as declarações de imposto de renda mais altas são mais propensas a usar estratégias fiscais mais complexas.
Os arquivadores da Agenda C recebem atenção especial
O IRS sempre se interessou por contribuintes autônomos, como pequenos empresários ou autônomos, que devem declarar renda no Anexo C. Com a expansão da economia gig nos últimos anos, o apetite da agência para arredondar obrigações fiscais não pagas nesta área deverá aumentar, diz Bill Smith, director nacional de serviços técnicos fiscais da CBIZ MHM.
“Esta é a área mais fácil para os contribuintes trapacearem”, diz Smith. “Se você é pago em dinheiro, é fácil não declarar, e os contribuintes podem compensar as despesas para reduzir a conta de impostos.”
As principais bandeiras vermelhas são grandes perdas, uma alta porcentagem de deduções contra a renda e baixas de grandes custos, como um carro, dizem os contadores. Empresas com transações frequentes em dinheiro, como lavanderias, salões de beleza, restaurantes e mecânicos, também são examinadas.
Para descobrir a renda não declarada, o IRS exige que as plataformas de contratação e pagamento – como Uber e Venmo – relatem pagamentos superiores a US$ 20,000 ou 200 transações. Para o ano fiscal de 2022, esse limite cai para US$ 600.
Embora o acesso do IRS a mais dados de pagamento possa atrapalhar, pode resultar em avisos de auditoria errôneos - portanto, mantenha bons registros, diz Frank Thomas, contador público certificado da Thomas, Watson and Co. em Columbia SC
“Tenho um cliente que criou um
Shopify
conta para o seu negócio, e ele relatou as transações ao seu retorno da corporação S”, diz Thomas. “O IRS alegou que a renda não havia sido declarada porque a receita não apareceu em sua declaração de imposto individual.”
Crypto é um ponto quente
Um aumento acentuado na atividade de cripto é um provável tesouro de ganhos e receitas subnotificados, não necessariamente devido ao descumprimento intencional, diz Sarah-Jane Morin, sócia da Morgan Lewis.
“Há muita confusão”, diz ela. “Muitas pessoas ficam surpresas ao saber que quando você troca uma criptomoeda por outra, isso é um evento tributável.”
Para capturar transações criptográficas – que podem desencadear ganhos de capital ou impostos de renda – há uma caixa de seleção na parte superior do Formulário 1040 perguntando se os contribuintes estavam envolvidos em criptomoedas. Para prender os descumpridores, a agência contratou a Chainanalysis, uma empresa de análise de blockchain.
“Ele pode rastrear o dinheiro movido de um endereço para outro na blockchain”, diz Steve Larsen, CPA da Columbia Advisory Partners.
Perdas de aluguel ser examinado
Após o frenético mercado imobiliário do ano passado, o olho habitual do IRS sobre as perdas com aluguéis provavelmente aumentará, dizem os contadores. Os contribuintes com renda de até US$ 100,000 que alugam suas propriedades podem deduzir até US$ 25,000 em perdas.
Mas para as pessoas que gastam mais de 50% de suas horas de trabalho e mais de 750 horas por ano gerenciando seus imóveis alugados, não há limite de baixas. São essas pessoas que provavelmente serão examinadas, diz Nick Strain, consultor sênior de patrimônio da Halbert Hargrove. “O IRS vai querer saber que você está trabalhando nessas horas”, diz ele.
Atividades financeiras estrangeiras não deve ser escondido
O IRS tem um longo histórico de perseguir ativos armazenados em contas bancárias estrangeiras e é duramente punido com penalidades para aqueles que tentam escondê-los.
Os contribuintes devem divulgar a conta bancária ou de corretagem estrangeira no que é chamado de relatório sobre contas bancárias e financeiras estrangeiras (FBAR) se houver mais de US $ 10,000 em contas combinadas.
Erros e esquisitices podem resultar em auditorias
Muitas auditorias são acionadas por erros matemáticos ou detalhes suspeitos, que podem ser detectados pelos computadores do IRS.
Dadas as complexidades de reivindicar créditos de estímulo pandêmico e créditos fiscais para crianças nas declarações de 2021, as auditorias geradas por erros são prováveis.
Quanto às esquisitices, “coisas desproporcionais geram preocupação, como quando você reivindica uma perda de pequena empresa por cinco anos consecutivos”, diz Thomas.
Cuidado com certas servidões de conservação
A Receita Federal tem uma força-tarefa especial para auditar 100% dos indivíduos envolvidos em servidões de conservação sindicalizadas. Essas são reviravoltas nas servidões legítimas que permitem que os proprietários de terras recebam uma dedução fiscal para designar áreas para conservação.
Em fevereiro, sete contribuintes foram indiciados em um esquema de servidão de US$ 1.3 bilhão, de acordo com o IRS. No total, a agência diz que descobriu US$ 10.4 bilhões em fraudes em um orçamento de US$ 636 milhões no ano passado.
Quanto tempo até você estar fora do radar de auditoria do IRS quando se trata de transgressões fiscais? Geralmente, três anos, mas se você relatar a renda em 25% ou mais, o retrospecto é de seis anos. Para fraudes, não há prescrição – o IRS pode ir fundo.
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Fonte: https://www.barrons.com/articles/irs-audit-red-flags-51648150433?siteid=yhoof2&yptr=yahoo