O fundador da FTX, Sam Bankman-Fried, recebeu acusações criminais oficiais após o colapso de sua bolsa de criptomoedas, o que é mais do que apenas uma vitória moral para os cerca de 1 milhão de investidores individuais da bolsa. Embora ainda não estejam definidas, as coisas parecem estar no caminho certo para que esses investidores assumam uma posição fiscal mais favorável à medida que o destino da SBF continua a se desfazer.
Que tipos de perdas os investidores da FTX podem reivindicar em seus impostos?
No início deste outono, parecia que os ativos perdidos no colapso do FTX seriam considerados uma perda de capital de acordo com o código tributário dos Estados Unidos para o ano fiscal de 2022. Essa perda de capital pode ser usada para compensar ganhos de capital. Mas em um ano em que o mercado cripto levou uma surra como um todo, a maioria dos investidores não terá ganhos de capital para compensar em 2022.
Uma perda de capital também pode ser usada para compensar a “renda ordinária”, como o dinheiro ganho em um negócio ou trabalho – até US$ 3,000 por ano. A perda é transportada indefinidamente, mas se a sua perda no colapso do FTX foi substancial, pode demorar um pouco para reivindicar tudo.
Relacionado: Biden está contratando 87,000 novos agentes do IRS - e eles estão vindo atrás de você
Um cenário muito mais favorável para muitos investidores seria reivindicar uma dedução de perda por roubo, que pode compensar a renda normal sem qualquer limite. Reivindicar uma perda de roubo é normalmente uma tarefa bastante difícil que pode atrair o escrutínio do Internal Revenue Service. Mas o código tributário para perda por roubo contém um “porto seguro” para esquemas Ponzi. Na maioria das vezes, se um investidor conseguir demonstrar uma perda em um esquema Ponzi, o IRS não exigirá documentação adicional.
O FTX era um esquema Ponzi?
Como os ativos dos investidores foram desviados ilegalmente para a Alameda Research, o fundo de hedge do SBF, parece provável que o IRS acabe vendo o FTX como um esquema Ponzi. Para ativar o porto seguro, a FTX ou sua “liderança” SBF deve ser acusada de fraude correspondente a esta descrição no imposto orientações:
“Um acordo fraudulento especificado é um acordo no qual uma parte (a figura principal) recebe dinheiro ou propriedade de investidores; pretende gerar renda para os investidores; reporta valores de rendimentos aos investidores que são parcial ou totalmente fictícios; faz pagamentos, se houver, de receita ou principal a alguns investidores a partir de valores que outros investidores investiram no acordo fraudulento; e se apropria de parte ou de todo o dinheiro ou propriedade dos investidores”.
As acusações feitas pela SEC contra a SBF se concentram em investidores de capital, não em investidores de varejo. Mas a SEC menciona especificamente “o desvio não divulgado dos fundos dos clientes da FTX para a Alameda Research”. Embora não seja uma luz verde oficial para o porto seguro, está muito perto – mais perto do que esperávamos ver em 2022.
Fora das acusações criminais, uma denúncia criminal juntamente com uma confissão também ativa o porto seguro do esquema Ponzi. Embora ele tenha falado muito após o colapso do FTX, o SBF deu nenhuma indicação de que ele planeja confessar qualquer coisa.
O que os investidores da FTX e seus profissionais tributários devem fazer?
Com o prazo de declaração de imposto individual de 18 de abril de 2023, os investidores que perderam ativos na FTX têm algum tempo para ver como isso se desenrola. Parece muito possível que a SEC apresente acusações adicionais contra SBF ou FTX que esclareçam qualquer dúvida sobre o porto seguro do esquema Ponzi.
O IRS também pode avaliar se as cobranças existentes são suficientes para acionar o porto seguro e, com sorte, 2022 é o ano para isso. A perda do roubo também pode ser reivindicada em um ano futuro, mas a maioria dos investidores da FTX provavelmente estará ansiosa para recuperar algumas de suas perdas, compensando a receita de seus impostos o mais rápido possível.
Relacionado: Antes que o ETH caia ainda mais, reserve algum dinheiro para impostos surpresa
Para os investidores que perderam ativos na FTX, planejar reivindicar a perda de capital neste momento provavelmente seria imprudente. Mesmo que, por algum milagre, um investidor tenha ganhos de capital para compensar a partir de 2022, a taxa de imposto sobre a renda ordinária é muito maior. O único cenário em que isso pode fazer sentido é se um indivíduo não tiver renda normal, mas tiver ganhos de capital em 2022.
Base para comparação
Em ambos os cenários — perda de capital ou um porto seguro de esquema Ponzi — é importante observar que o valor da perda admissível é a base de custo do ativo. Supondo que o valor que você conseguiu extrair do FTX após o colapso seja zero, você pode reivindicar o valor total que pagou originalmente pelo ativo.
Do ponto de vista do IRS, sua perda por roubo inclui não apenas a base de custo total que você pagou - você também recebe um kicker pela receita sobre a qual pagou impostos. Se você fez negócios na bolsa ou teve um fluxo de receita e reconheceu a receita por eles em declarações fiscais anteriores e não se retirou da bolsa antes do colapso, você os contabilizaria ao descobrir a base de custo. Seu contador público certificado e/ou software de negociação de moedas provavelmente serão úteis aqui.
Para alguns investidores, é provável que a base seja mais do que o ativo valia quando o FTX caiu em chamas - potencialmente um pouco mais. Isso pode ser um pouco de um forro de prata aqui. E embora parecesse que os investidores teriam que esperar até 2023 para ver se as acusações foram feitas nesse assunto, a SEC parece ter dado a eles um presente de Natal antecipado.
Justin Wilcox é sócio da empresa de consultoria e contabilidade de Connecticut Fiondella, Milone & LaSaracina. Ele fundou a prática de criptomoeda da empresa em 2018, fornecendo serviços tributários e de consultoria para organizações Web3 e investidores em cripto. Ele minera e comercializa criptomoedas.
Este artigo é para fins de informação geral e não pretende ser e não deve ser considerado como aconselhamento jurídico ou de investimento. Os pontos de vista, pensamentos e opiniões aqui expressos são de responsabilidade exclusiva do autor e não refletem ou representam necessariamente os pontos de vista e opiniões da Cointelegraph.
Fonte: https://cointelegraph.com/news/sec-charges-are-a-tax-win-for-ftx-investors-who-lost-cash