Como calcular seus impostos DeFi, NFT e Airdrop para 2022

O Crypto Briefing traz para você um guia abrangente sobre o cálculo de passivos fiscais de criptomoedas para 2022. 

O Guia de Imposto sobre Criptomoedas 

À medida que entramos no novo ano, a maioria dos comerciantes e investidores de criptomoedas terá prazos fiscais iminentes. Nos Estados Unidos, o Internal Revenue Service abrirá o processo de arquivamento para os contribuintes a partir de 24 de janeiro, com as declarações de impostos do ano passado até 18 de abril. Isso significa que as declarações de impostos apresentadas em 2022 serão aplicadas ao ano fiscal de 2021; impostos para 2022 serão devidos em abril de 2023. 

A Receita Federal publicou pela primeira vez sua orientação sua orientação sobre a tributação de criptomoedas em 2019, e muitos outros países adotaram políticas semelhantes. Como tal, traders ativos de criptomoedas, entusiastas de DeFi e colecionadores de NFT devem prestar muita atenção às suas obrigações fiscais. Antes de declarar impostos, o passo mais importante é tomar nota de todas as transações criptográficas que desencadeiam eventos tributáveis. 

Essas transações incluem a venda de ativos criptográficos como Bitcoin e Ethereum por dinheiro ou outros ativos, recebimento de airdrops, mineração de criptomoedas, staking e yield farming. Também é importante estar ciente do tipo de imposto que se aplica a cada transação. Aqueles que acionam impostos se enquadram em duas categorias principais – imposto de renda e imposto sobre ganhos de capital. Ambos são relatados de forma diferente nas declarações fiscais. Este recurso cobre o tópico em detalhes. 

Imposto de renda 

Nos EUA, o imposto de renda se aplica a criptoativos recebidos por meio de staking, yield farming, como parte de um salário ou em troca de um bem ou serviço. O imposto de renda é cobrado à alíquota normal de acordo com os ganhos. Aplica-se à remuneração obtida com o emprego, incluindo salário e royalties. Outros ganhos, como dividendos e comissões, também estão sujeitos ao imposto de renda. 

Todos os criptoativos recebidos de empréstimos, agricultura de rendimento, airdrops e recompensas de token de governança estão sujeitos ao imposto de renda de acordo com o valor de mercado no momento em que o usuário os recebe. Sempre que um usuário recebe moedas em sua carteira, o preço de mercado em termos fiduciários pode ser usado como base de custo para relatar a receita bruta. 

Nos EUA, a renda bruta deve ser informada em Formar 1040, o que é usado para preencher declarações de imposto de renda de pessoa física. As alíquotas do imposto de renda caem em sete faixas que variam de 10% a 37%. Vale a pena notar que também há uma dedução padrão isenta de impostos sobre a renda nos EUA A dedução é fixada em $ 12,550 para o ano fiscal de 2021 e $ 12,950 para o ano fiscal de 2022.

Mais-valias fiscais

De acordo com o Internal Revenue Code dos EUA, os ganhos de capital são obtidos com a venda ou troca de ativos de capital, como ações e criptomoedas, e outras propriedades usadas para fins de investimento. 

Ganhos ou perdas de capital devem ser calculados quando um ativo é vendido, trocado ou trocado por moeda fiduciária, stablecoins ou quaisquer outros tokens. 

Nos EUA, existem dois tipos de imposto sobre ganhos de capital: de curto prazo e de longo prazo. Os ganhos de curto prazo aplicam-se a ativos vendidos dentro de um período de detenção de um ano e estão sujeitos a taxas mais altas do que os ganhos de longo prazo. Como tal, muitos usuários de criptomoedas optam por manter ativos por mais de um ano para reduzir seus passivos.

O imposto sobre ganhos de capital de curto prazo é cobrado à mesma taxa que a renda ordinária. Os contribuintes podem, portanto, esperar pagar entre 10% e 37% sobre os ganhos da venda de seus ativos dentro de um ano. 

O imposto sobre ganhos de capital de longo prazo é cobrado entre 0% e 20%, dependendo da renda do contribuinte. O subsídio isento de impostos para pessoas solteiras é de até $ 40,400 para o ano fiscal de 2021 e até $ 41,675 para o ano fiscal de 2022.

Também é importante observar como as perdas de capital podem afetar as obrigações fiscais. Uma perda de capital é uma perda realizada de um ativo desvalorizando no momento da venda. As perdas de capital podem ser usadas para compensar ganhos de capital e reduzir as obrigações fiscais como parte de uma estratégia conhecida como “colheita de perdas fiscais”. Por exemplo, um usuário de criptomoeda pode ter comprado um token DeFi com desempenho inferior em 2021. Ele pode decidir vender esse ativo com prejuízo para compensar os ganhos de capital que devem no SOL e LUNA que venderam com lucro no mesmo ano . 

Nos EUA, os contribuintes devem apresentar o IRS Form 8949 para relatar ganhos e perdas de capital.

Impostos sobre NFTs

NFTs são colecionáveis ​​digitais tokenizados que podem incluir arte digital, música, memes ou qualquer outro tipo de conteúdo. Em 2021, as NFTs explodiram no mainstream e receberam uma nova onda de adotantes no espaço criptográfico. 

Embora os NFTs ainda sejam uma classe de ativos nascente, é importante notar que eles são um tipo de criptomoeda. Como tal, os impostos se aplicam a NFTs nos EUA e em outras partes do mundo. Tal como acontece com outros tipos de ativos criptográficos, os passivos que os usuários enfrentam podem variar de imposto de renda a imposto sobre ganhos de capital de curto ou longo prazo. 

Existem duas maneiras principais de gerar lucros NFT. Uma delas é criar um NFT e vendê-lo em um marketplace como o OpenSea. Neste caso, aplica-se o imposto de renda. 

Comprar um NFT e vendê-lo no mercado secundário, por sua vez, deixa o usuário sujeito ao imposto sobre ganhos de capital. Por exemplo, se alguém cunhou um NFT por US$ 200 no Ethereum em maio e o vendeu por US$ 6,000 no Ethereum em agosto, o passivo seria de US$ 5,800. Os passivos são calculados com base no valor em dólar das NFTs.

Nos EUA, os investidores devem relatar ganhos e perdas de NFTs no IRS Form 8949.

Airdrops 

Muitos tokens de criptografia são lançados por meio de airdrops para usuários iniciais. Embora os airdrops possam oferecer retornos lucrativos para usuários ativos de criptomoedas, eles também devem ser relatados em declarações fiscais. 

Os airdrops de token são considerados uma forma de renda nos EUA e seu valor é baseado no valor de mercado no momento em que o usuário os recebe.

Por exemplo, se alguém recebeu 310.7 tokens DYDX do airdrop de setembro de 2021 da dYdX e os reivindicou a um preço de mercado de US$ 10, sua renda tributável seria de US$ 3,107.

O imposto de renda forma uma base de custo para calcular ganhos de capital em um ativo. É dedutível das obrigações fiscais de ganhos de capital. Por exemplo, se o usuário vendesse o 310.7 DYDX quando os tokens estivessem sendo negociados a US$ 20, ele receberia US$ 6,214. O ganho de capital realizado seria a diferença entre o lucro de $ 6,214 e o passivo de $ 3,107, que chega a $ 3,044. O imposto seria devido sobre o ganho de $ 3,044.

Pelo contrário, se o usuário vendesse o 310.7 DYDX quando os tokens fossem negociados a US$ 6, eles receberiam US$ 1,864.20. Considerando a renda tributável de $ 3,107, eles realizariam uma perda de capital de $ 1,242.80. Essa perda poderia ser deduzida de outros ganhos de capital, reduzindo a carga tributária geral do usuário. 

Empréstimos DeFi e Agricultura de Rendimento

Os impostos também se aplicam às atividades DeFi.

Emprestar ativos em plataformas como Compound, Curve Finance e Balancer em antecipação ao rendimento é um componente central do DeFi. 

O imposto de renda se aplica ao rendimento agrícola com base no valor de mercado no momento da reclamação ou recebimento na carteira do usuário.

No DeFi, as recompensas de empréstimo são normalmente pagas usando tokens com juros. Por exemplo, no Aave, os credores ganham aTokens, uma forma de token ERC-20 que é cunhada quando um depósito é feito e denota o valor depositado pelo usuário. aTokens pode ser resgatado pelo ativo subjacente. Esses tokens adicionam uma camada de complexidade ao relatório de passivos, pois podem desencadear vários eventos tributáveis. 

Por exemplo, um usuário DeFi pode comprar 10 ETH por US$ 3,000 cada, a um preço total de US$ 30,000. Mais tarde, eles poderiam depositar os ativos em um pool de empréstimos da Aave. Aave cunharia 10 aETH e eles permaneceriam atrelados ao ativo subjacente. Dez meses depois, se o preço do ETH aumentasse para US$ 3,300, eles receberiam 0.1 aETH (ou US$ 330) em juros. 

Eles precisariam relatar os juros de $ 330 como renda. Depois disso, eles podem fechar o depósito e converter 10 aETH em 10 ETH quando cada token estiver sendo negociado a US$ 3,300. Como eles receberiam uma soma de $ 33,000, haveria um ganho de capital baseado na diferença entre o valor do depósito e os ativos retirados. A diferença entre o depósito de $ 30,000 e a retirada de $ 33,000 resulta em um ganho de capital de $ 3,000.

O imposto total devido seria de $ 3,000 mais os juros de $ 330, o que equivale a $ 3,330.

Em plataformas centralizadas de empréstimo de criptomoedas, tais situações são menos complexas. Por exemplo, emprestar 10 ETH no BlockFi pode render 0.1 ETH diretamente na carteira do usuário. Se o usuário não fizer nenhuma negociação, ele estará sujeito apenas ao imposto de renda. 

Recompensas de Liquidez e Governança

Fornecer liquidez é outra maneira de gerar lucros em DeFi. 

Em exchanges descentralizadas como a Uniswap, os provedores de liquidez podem ganhar uma parte das taxas de negociação.

Os provedores de liquidez recebem automaticamente uma parcela das taxas por meio de tokens LP, que representam uma porcentagem de participação em um pool.

Quando os usuários retiram ativos de um pool, eles queimam o token LP e recebem seus ativos subjacentes mais os juros acumulados.

Tais atividades constituem um comércio cripto para cripto e, portanto, assumem impostos sobre ganhos de capital.

Por exemplo, um usuário pode receber tokens LP após depositar US$ 1,000 em ETH em um pool Uniswap. Se eles retirarem seus ativos alguns meses depois, quando os tokens LP valerem US$ 1,100, o ganho de capital é calculado com base na diferença entre os tokens LP e o ativo subjacente. Isso resultaria em um ganho de capital de $ 100. 

Muitos protocolos DeFi também recompensam os usuários com tokens de governança no que é conhecido como mineração de liquidez. Por exemplo, se um usuário ganhar 10 SUSHI a um preço de mercado de US$ 10 por fornecer liquidez no SushiSwap, mas não alienar o ativo, ele deverá obter ganhos de capital ao negociar seus tokens LP e US$ 100 de imposto de renda sobre suas recompensas SUSHI. Se o preço do SUSHI aumentasse para $ 20 e eles optassem por vender os tokens, o passivo seria o ganho de capital de $ 200 com o imposto de renda de $ 100 deduzido. Isso resultaria em um passivo de $ 100.

Considerações Finais

O IRS não forneceu clareza ou orientação completa sobre a tributação de todos os tipos de transações DeFi. Por exemplo, ainda não está claro se o depósito de Bitcoin para Bitcoin embrulhado contaria como um evento tributável. Pode-se argumentar que trocar BTC por WBTC não conta como descarte do ativo subjacente, mas a maioria dos especialistas em impostos de criptomoedas diz que transações e negociações devem ser consideradas eventos tributáveis. Portanto, mesmo uma simples troca de BTC para WBTC pode se qualificar como um evento tributável. 

Muitos traders de criptomoedas ativos calculam seus impostos usando ferramentas como CryptoTrader.Tax, CoinTracker, TaxBit e TokenTax. Esses produtos são úteis para rastrear transações e tornar o processo de pagamento de impostos sobre criptomoedas menos complicado. Alguns usuários optam por consultar um especialista antes de apresentar suas devoluções. Ao usar criptomoedas, DeFi e NFTs, é importante estar ciente das obrigações fiscais de cada atividade. Dessa forma, há menos chance de um choque inesperado quando a temporada de impostos chegar.

Divulgação: No momento da redação deste artigo, o autor deste artigo possuía ETH e outras criptomoedas. Nenhuma das informações apresentadas neste guia pretende ser fiscal ou