2023 está prestes a ser o terceiro ano consecutivo repleto de isenções fiscais estaduais

Legislação do imposto sobre a riqueza introduzido em várias capitais no final de janeiro é notável não apenas pela natureza sem precedentes e coordenada do esforço, mas também porque acentua a abordagem contrastante da política fiscal adotada pelos legisladores nos estados azul e vermelho. Enquanto os legisladores na Califórnia, Connecticut, Havaí, Illinois, Maryland, Nova York e Washington estão buscando uma legislação de imposto sobre a riqueza inédita, seus colegas nos estados vermelhos propuseram e estão prestes a aprovar mais impostos de renda redutores, achatando e eliminando a reforma tributária em 2023.

Talvez a proposta de reforma tributária mais ousada do ano esteja sendo considerada em Wisconsin, onde o líder da maioria no Senado, Devin LeMahieu (R), legislação introduzida reformar o código tributário estadual. O projeto de lei do líder LeMahieu moveria Wisconsin de um código de imposto de renda progressivo com uma taxa máxima de 7.65% para uma taxa fixa de imposto de renda de 3.25%. A taxa fixa de 3.25%, que é menor do que a atual taxa mínima de Wisconsin de 3.54%, resultaria em um corte de impostos, em média, para cada nível de renda. Em um entrevista recente com Mike Nichols, do Badger Institute, o líder LeMahieu expressou otimismo de que seus colegas na Assembleia aceitarão o alívio do imposto de renda, mesmo que não termine exatamente como ele propôs:

“Acho que o presidente entende que, quando fizermos uma reforma tributária, esse pode não ser seu método preferido”, disse o senador LeMahieu disse Nichols. “Mas ele entende que precisamos tocar na faixa máxima de impostos, na faixa superior do imposto de renda. Não podemos simplesmente deixar isso lá em cima, precisamos ser mais competitivos.”

O senador LeMahieu destaca como sua proposta de imposto fixo, assim como os cortes de imposto de renda promulgados em outros estados, também proporcionaria alívio aos empregadores, não apenas aos indivíduos e famílias. Em sua entrevista com Nichols, LeMahieu apontou “que a grande maioria das empresas em Wisconsin são empresas familiares de propriedade pessoal, que operam como repasses que pagam impostos de renda (individuais)”

Se a proposta do líder LeMahieu ou uma versão modificada dela for aprovada, Wisconsin se tornará o sexto estado onde um imposto fixo foi adotado apenas nos últimos dois anos. Uma década atrás, a Carolina do Norte se tornou apenas o terceiro estado onde os legisladores aprovaram legislação para mudar para um imposto fixo (cinco estados sempre tiveram um imposto de renda fixo, então a Carolina do Norte se tornou o oitavo estado com imposto fixo com sua adoção). Desde então, legisladores em mais seis estados promulgaram reformas para mudar de um imposto de renda progressivo para um imposto de renda único, elevando o número de estados de imposto único para 14. Ao subtrair Massachusetts, onde os eleitores adotaram um imposto de renda progressivo no ano passado, existem agora 13 estados que têm um imposto fixo ou têm uma lei sobre os livros que serão implementados gradualmente nos próximos anos.

O imposto de renda de investimento de New Hampshire está programado para ser eliminado no final de 2026, embora legislação está agora a ser considerada para eliminar esse imposto no final de 2023. Quando isso acontecer, New Hampshire se tornará o nono estado sem imposto de renda. Isso elevará o número de estados sem imposto de renda ou com imposto de renda fixo para 22. A promulgação do projeto de lei do líder LaMahieu ou alguma versão dele tornaria Wisconsin o número 23. afirma este ano.

Durante a campanha eleitoral no ano passado, a governadora do Arkansas, Sarah Sanders (R) anunciou que seu objetivo é eliminar o imposto de renda estadual. Com o início de seu primeiro mandato, a governadora Sanders tem muito capital político para gastar e a governadora sinalizou que pretende aplicá-lo com o objetivo de expandir a escolha de escolas e fornecer benefícios fiscais que tornem o código tributário de Arkansas mais competitivo.

A legislação que faria progresso em direção ao objetivo do governador Sanders foi arquivada pelo deputado David Ray (R). Projeto de lei do representante Ray, House Bill 1097, reduziria o imposto de renda pessoal máximo de 4.9% para 4.5%.

Cortes de imposto de renda foram decretados em mais de 20 estados nos últimos dois anos. A Virgínia Ocidental não era um desses estados, mas o governador Jim Justice (R) e os legisladores da Virgínia Ocidental agora estão tentando entrar no jogo quando se trata de aprovar a reforma tributária de redução da alíquota do imposto de renda.

Legislação desmaiou da Câmara dos Delegados da Virgínia Ocidental em 18 de janeiro que reduziria a alíquota máxima do imposto de renda do estado em quase 50%, reduzindo-a de 6.5% para 4.55%. O governador Justice deixou claro que a desoneração do imposto de renda é uma prioridade para ele. Se um corte no imposto de renda chegar à mesa do governador de Justiça este ano, ele cumprirá um de seus principais compromissos com os habitantes da Virgínia Ocidental. A promulgação do alívio do imposto de renda em 2023 também dará ao Governador Justice uma grande conquista para divulgar na campanha de 2024, caso ele concorra com o senador Joe Manchin (D), algo que Justice disse recentemente que é inclinando para fazendo.

Mesmo em estados que já decretaram alívio fiscal ou têm uma carga tributária relativamente baixa, os legisladores ainda estão propondo mais alívio em 2023. Na Carolina do Norte, por exemplo, o presidente do Senado Pro Tempore, Phil Berger (R) disse recentemente que ele gostaria de ver o estado de Tar Heel baixar para uma alíquota de imposto de renda de 2.5%, a mesma alíquota que entrou em vigor no Arizona em 1º de janeiro e agora é a alíquota fixa mais baixa do país. O líder da maioria no Senado da Carolina do Norte, Paul Newton (R), que co-preside o Comitê de Finanças do Senado, também é um defensor de mais reduções na alíquota do imposto de renda.

O imposto de renda fixo da Carolina do Norte caiu de 4.99% para 4.75% em 1º de janeiro e deve cair para 3.99% no final de 2026. Agora se fala na Assembleia Geral da Carolina do Norte, que recentemente convocou uma nova sessão, sobre a aceleração reduzir a fase para 3.99% e possivelmente programar uma redução adicional da alíquota, como sugeriram os senadores Berger e Newton. Os republicanos agora têm uma maioria à prova de veto no Senado da Carolina do Norte, mas é necessário um voto democrata para anular um veto na Câmara. Dito isso, o presidente Tim Moore (R) e outros expressaram otimismo de que conseguirão o apoio democrata para a reforma fiscal, como o alívio do imposto de renda.

Não só o presidente Moore e o presidente Pro Tempore Berger do Senado já provaram que podem obter votos democratas para cortes de impostos, mas também seus colegas em outros estados vermelhos. A legislação de imposto fixo adotada na Geórgia no ano passado, por exemplo, recebeu apoio da maioria dos legisladores democratas. Todos os democratas na Câmara e no Senado da Carolina do Sul votaram a favor do corte de imposto de renda aprovado em 2022, que foi o primeiro corte de imposto de renda na história do estado de Palmetto. Enquanto isso, no ano passado, no Mississippi, todos os democratas na Câmara votaram a favor da revogação total do imposto de renda. A conclusão para muitos é que, embora a legislação para impor impostos novos ou mais altos esteja sendo introduzida em estados azuis, onde os democratas controlam o governo estadual, muitos legisladores democratas em estados vermelhos e roxos demonstraram uma inclinação para apoiar a redução de taxas, nivelamento e revogação noturna. reforma tributária.

É muito cedo para fazer previsões sobre a probabilidade de que qualquer um dos sete projetos de lei do imposto sobre a riqueza introduzidos em janeiro acabem sendo aprovados. Muitos suspeitam que sejam projetos de lei de mensagens que os patrocinadores não esperam aprovar, mesmo em estados onde os republicanos não têm poder para impedir nada. A nova legislação de imposto sobre a riqueza introduzida na Califórnia, por exemplo, é uma reforma de um projeto de lei do imposto sobre a riqueza introduzido em 2020. O projeto anterior de imposto sobre a riqueza, como a legislação de saúde de pagador único introduzida na Califórnia, foi aprovado na Assembleia e depois morreu no Senado controlado pelos democratas.

Não é nenhum segredo que os impostos sobre a riqueza vêm com consequências negativas não intencionais que os impedem de servir como uma fonte confiável de receita. A explicação do presidente francês Emmanuel Macron sobre por que ele revogou o imposto sobre a riqueza da França em 2017 serve como um alerta para os legisladores dos estados azuis que consideram a legislação do imposto sobre a riqueza em 2023:

“Meu antecessor tributou os mais ricos e os bem-sucedidos como nunca antes”, Macron dito. "O que aconteceu? Eles saíram."

A promulgação de isenção de imposto de renda em estados de todo o país, uma tendência que se fortaleceu na última década, mudou o que significa ter um código tributário competitivo e um clima tributário hospitaleiro. Em 2010, a alíquota média máxima do imposto de renda foi de 6.00%. Hoje, é de 5.00%.

Essa tendência de queda nas alíquotas médias dos impostos estaduais e a legislação que fez isso acontecer é o motivo pelo qual muitos veem o período atual como uma era de ouro para a concorrência fiscal estadual. Mais estados estão entrando na ação de corte de imposto de renda em 2023 e até mesmo legisladores em estados que já aprovaram reduções significativas de taxas, como Carolina do Norte e New Hampshire, percebem que descansar sobre os louros não é uma boa ideia. Ficar parado em 2023 quando se trata de melhorar o código tributário de um estado, concluíram muitos legisladores, é ficar para trás.