Sugerimos uma abordagem mais simples e eficaz: tributar os ganhos não realizados dos ricos na morte a uma taxa mais alta do que se os ativos forem vendidos ou dados como presentes durante a vida.
Um ganho não realizado é o aumento no valor de um ativo, como ações, que ainda não foram vendidas. Tributar esses ganhos é importante porque ganhos não realizados agora representam mais da metade da quantidade impressionante de riqueza dos americanos mais ricos, aqueles com pelo menos US$ 100 milhões de patrimônio líquido.
A lei atual incentiva os ricos a manterem seus bens até a morte, quando esses ganhos escapam permanentemente do imposto de renda. Isso acontece por dois motivos. Primeiro, a lei atual não trata um legado como uma venda, portanto, nenhum imposto de renda é devido por morte. E, segundo, os herdeiros têm direito a uma “base intensificada” onde nunca pagam imposto sobre qualquer aumento no valor da propriedade durante a vida do falecido.
Os resultados: o governo perde uma enorme quantidade de receita, a desigualdade de riqueza é perpetuada por gerações e os investidores são incentivados a reter (ou “aprisionar”) portfólios mal equilibrados e menos produtivos.
Mais de 50 anos atrás, dois especialistas em impostos descreveu a falha em tributar ganhos de propriedade transferidos por morte como “o defeito mais grave em nosso sistema tributário federal”.
Para corrigir essa falha de longa data, nosso plano tributaria ganhos não realizados na morte para os muito ricos (casais com mais de US$ 100 milhões e solteiros com mais de US$ 50 milhões) à alíquota de imposto de renda ordinária – atualmente 37%. Mas os lucros de vendas ou doações de ativos durante a vida ainda seriam tributados em 23.8%. As transferências para cônjuges seriam isentas de impostos. E os muito ricos seriam autorizados a deduzir seus impostos de renda no momento da morte de seus impostos imobiliários.
Nossa proposta inverte o incentivo existente para ativos valorizados. Em vez de encorajar as pessoas a manterem seus bens valorizados até a morte para evitar o imposto de renda, nossa proposta as encoraja a vender esses bens antes de morrerem.
Por exemplo, imagine um empresário que possui US$ 100 bilhões em ações de sua empresa, pelos quais não pagou nada quando fundou a empresa. De acordo com nossa proposta, se ele mantiver suas ações até a morte, ele deve US$ 37 bilhões em imposto de renda. Mas se ele vender durante a vida, ele deve US$ 23.8 bilhões. E se ele quiser transferir suas ações para seus filhos sem pagar os US$ 37 bilhões, ele pode dar suas ações a eles durante sua vida e pagar US$ 23.8 bilhões.
Para determinar o alcance de nossa proposta, Rob revisou os dados do 2019 Pesquisa de finanças do consumidor, que ele combinou com as informações da Forbes 400 (que foi excluída da pesquisa). Ele estimou que os contribuintes sujeitos à nossa proposta têm ganhos não realizados totalizando cerca de US$ 7.5 trilhões em 2022.
Se essas famílias perceberem US$ 6 trilhões de seus US$ 7.5 trilhões desse ganho durante suas vidas, e os US$ 1.5 trilhão restantes na morte, nossa proposta levantaria quase US$ 2 trilhões ao longo do tempo. Apenas nos próximos 10 anos, nosso plano poderia arrecadar várias centenas de bilhões de dólares, assim como o plano de Biden e Wyden. (Nosso plano pode arrecadar mais do que o deles eventualmente, já que nossa taxa de imposto por morte é maior do que a de Biden e Wyden.)
Para simplificar, assumimos que os ganhos não realizados não crescem ao longo do tempo, o que provavelmente torna nossas estimativas conservadoras.
Tributar as famílias mais ricas sobre seus ganhos não realizados na morte é muito mais fácil de administrar do que os planos de Biden ou Wyden de tributá-los anualmente. Nosso plano se basearia em declarações de imposto de propriedade existentes e avaliações, que os ricos já arquivam, enquanto os planos de Biden e Wyden imporiam novas declarações anuais para os contribuintes durante suas vidas. Enquanto poucos contribuintes pagariam o imposto de Biden ou Wyden, muitos mais precisariam avaliar todos os seus ativos anualmente, pois os contribuintes próximos da linha podem entrar e sair dos regimes ao longo do tempo. Como o IRS determinaria se todos esses contribuintes arquivaram corretamente?
Por fim, nossa proposta de cobrança de impostos sobre as transferências por doação ou legado é bem estabelecido sob a Constituição dos EUA, mas a cobrança de impostos fora das transferências durante suas vidas levanta questões legais não resolvidas.
Hoje, contribuintes mais velhos e ricos muitas vezes se apegam a ativos apreciados durante suas vidas, esperando para transferi-los na morte. Nosso plano os incentiva a obter ganhos ao longo da vida, o que pode levar a portfólios mais equilibrados, ampliar a propriedade desses ativos e gerar receita tributária muito necessária.
Steven M. Rosenthal e Robert McClelland são membros seniores da Centro de política tributária, uma joint venture do Urban Institute e Brookings Institution. Este foi publicado pela primeira vez no Blog do TaxVox - “Tributar os ganhos de capital na morte a uma taxa mais alta do que durante a vida".
Opinião: Este plano de taxar os ultra-ricos é muito mais simples e melhor do que a ideia de Biden
Presidente joe Biden e presidente do Comitê de Finanças do Senado, Ron Wyden (D-OR) propuseram diferentes maneiras de tributar ganhos de capital não realizados a cada ano. Seu objetivo compartilhado é compreensível, com trilhões de dólares escapando do imposto de renda sob a lei atual. Mas cada plano levanta sérios problemas administrativos e legais.
Sugerimos uma abordagem mais simples e eficaz: tributar os ganhos não realizados dos ricos na morte a uma taxa mais alta do que se os ativos forem vendidos ou dados como presentes durante a vida.
Um ganho não realizado é o aumento no valor de um ativo, como ações, que ainda não foram vendidas. Tributar esses ganhos é importante porque ganhos não realizados agora representam mais da metade da quantidade impressionante de riqueza dos americanos mais ricos, aqueles com pelo menos US$ 100 milhões de patrimônio líquido.
A lei atual incentiva os ricos a manterem seus bens até a morte, quando esses ganhos escapam permanentemente do imposto de renda. Isso acontece por dois motivos. Primeiro, a lei atual não trata um legado como uma venda, portanto, nenhum imposto de renda é devido por morte. E, segundo, os herdeiros têm direito a uma “base intensificada” onde nunca pagam imposto sobre qualquer aumento no valor da propriedade durante a vida do falecido.
Os resultados: o governo perde uma enorme quantidade de receita, a desigualdade de riqueza é perpetuada por gerações e os investidores são incentivados a reter (ou “aprisionar”) portfólios mal equilibrados e menos produtivos.
Mais de 50 anos atrás, dois especialistas em impostos descreveu a falha em tributar ganhos de propriedade transferidos por morte como “o defeito mais grave em nosso sistema tributário federal”.
Para corrigir essa falha de longa data, nosso plano tributaria ganhos não realizados na morte para os muito ricos (casais com mais de US$ 100 milhões e solteiros com mais de US$ 50 milhões) à alíquota de imposto de renda ordinária – atualmente 37%. Mas os lucros de vendas ou doações de ativos durante a vida ainda seriam tributados em 23.8%. As transferências para cônjuges seriam isentas de impostos. E os muito ricos seriam autorizados a deduzir seus impostos de renda no momento da morte de seus impostos imobiliários.
Nossa proposta inverte o incentivo existente para ativos valorizados. Em vez de encorajar as pessoas a manterem seus bens valorizados até a morte para evitar o imposto de renda, nossa proposta as encoraja a vender esses bens antes de morrerem.
Por exemplo, imagine um empresário que possui US$ 100 bilhões em ações de sua empresa, pelos quais não pagou nada quando fundou a empresa. De acordo com nossa proposta, se ele mantiver suas ações até a morte, ele deve US$ 37 bilhões em imposto de renda. Mas se ele vender durante a vida, ele deve US$ 23.8 bilhões. E se ele quiser transferir suas ações para seus filhos sem pagar os US$ 37 bilhões, ele pode dar suas ações a eles durante sua vida e pagar US$ 23.8 bilhões.
Para determinar o alcance de nossa proposta, Rob revisou os dados do 2019 Pesquisa de finanças do consumidor, que ele combinou com as informações da Forbes 400 (que foi excluída da pesquisa). Ele estimou que os contribuintes sujeitos à nossa proposta têm ganhos não realizados totalizando cerca de US$ 7.5 trilhões em 2022.
Se essas famílias perceberem US$ 6 trilhões de seus US$ 7.5 trilhões desse ganho durante suas vidas, e os US$ 1.5 trilhão restantes na morte, nossa proposta levantaria quase US$ 2 trilhões ao longo do tempo. Apenas nos próximos 10 anos, nosso plano poderia arrecadar várias centenas de bilhões de dólares, assim como o plano de Biden e Wyden. (Nosso plano pode arrecadar mais do que o deles eventualmente, já que nossa taxa de imposto por morte é maior do que a de Biden e Wyden.)
Para simplificar, assumimos que os ganhos não realizados não crescem ao longo do tempo, o que provavelmente torna nossas estimativas conservadoras.
Tributar as famílias mais ricas sobre seus ganhos não realizados na morte é muito mais fácil de administrar do que os planos de Biden ou Wyden de tributá-los anualmente. Nosso plano se basearia em declarações de imposto de propriedade existentes e avaliações, que os ricos já arquivam, enquanto os planos de Biden e Wyden imporiam novas declarações anuais para os contribuintes durante suas vidas. Enquanto poucos contribuintes pagariam o imposto de Biden ou Wyden, muitos mais precisariam avaliar todos os seus ativos anualmente, pois os contribuintes próximos da linha podem entrar e sair dos regimes ao longo do tempo. Como o IRS determinaria se todos esses contribuintes arquivaram corretamente?
Por fim, nossa proposta de cobrança de impostos sobre as transferências por doação ou legado é bem estabelecido sob a Constituição dos EUA, mas a cobrança de impostos fora das transferências durante suas vidas levanta questões legais não resolvidas.
Hoje, contribuintes mais velhos e ricos muitas vezes se apegam a ativos apreciados durante suas vidas, esperando para transferi-los na morte. Nosso plano os incentiva a obter ganhos ao longo da vida, o que pode levar a portfólios mais equilibrados, ampliar a propriedade desses ativos e gerar receita tributária muito necessária.
Steven M. Rosenthal e Robert McClelland são membros seniores da Centro de política tributária, uma joint venture do Urban Institute e Brookings Institution. Este foi publicado pela primeira vez no Blog do TaxVox - “Tributar os ganhos de capital na morte a uma taxa mais alta do que durante a vida".
Fonte: https://www.marketwatch.com/story/this-plan-to-tax-the-ultrarich-is-simpler-and-better-than-bidens-idea-11652816372?siteid=yhoof2&yptr=yahoo